По депозитному договору с участием граждан-вкладчиков у банка возникают еще некоторые обязанности. Статья 841 ГК РФ дает возможность любому лицу внести денежные средства на имя и на счет вкладчика банка, открытый ранее его владельцем. При этом требуется, чтобы вноситель средств предоставил банку сведения о счете, необходимые для зачисления на него суммы вклада. Сделку, заключенную вносителем средств с банком, следует рассматривать как договор в пользу третьего лица (ст. 430 ГК РФ). Учитывая, что в ст. 841 ГК РФ содержится презумпция согласия вкладчика на получение денег от вносителя средств (поскольку вкладчик предоставил иным лицам сведения о своем счете по вкладу), последний не вправе без согласия вкладчика расторгать свой договор с банком. Как и всякая презумпция, она может быть опровергнута обстоятельствами дела. Вкладчик может по каким-то соображениям отказаться от зачисления таких средств на его счет или оговорить в договоре необходимость получения на то его особого согласия.
В практике отмечаются попытки использовать конструкцию ст. 841 ГК РФ с целыо обхода законодательства о налогообложении. Описанная ситуация усугубляется отсутствием нормы, определяющей правовой режим депозитных счетов физических лиц. Для банковской практики типичной является, например, следующая ситуация. Клиент - физическое лицо открывает в банке вклад до востребования. Реализуя свое право, закрепленное в ст. 841 ГК РФ, вкладчик сообщает третьим лицам номер своего счета. Последние начинают перечислять на счет вкладчика денежные средства предпринимательского происхождения. В результате банк попадает в крайне щекотливую ситуацию. С одной стороны, ГК не запрещает осуществление расчетных операций по вкладам граждан (ст. 834, п. 2 ст. 843 ГК РФ), а банк не вправе определять и контролировать направленность использования денежных средств клиента (п. 3 ст. 845, п. 3 ст. 834 ГК РФ). С другой стороны, указанные действия клиента нарушают законодательство о налогообложении. В частности, по предпринимательским «счетам физических лиц» требуется представить справку из налоговой инспекции, а по счетам лиц, не являющихся предпринимателями, справка не нужна.
Чтобы обезопасить себя от претензий со стороны налоговых инспекций, некоторые банки включают в договоры с вкладчиками примерный перечень операций по счету потребительского характера (платежи по договорам купли-продажи квартир, дачи, машины, алименты, пенсия, заработная плата).
Указанная проблема стала предметом запроса Ассоциации российских банков, адресованного в ЦБР, В письме Департамента методологии и организации расчетов ЦБР от 22 апреля 1997 г. № 17-16/772 был дан следующий ответ.
Согласно ст. 57 Конституции РФ уплата законно установленных налогов и сборов является обязанностью каждого гражданина Российской Федерации. Учет налогоплательщиков осуществляется органами государственной налоговой службы Российской Федерации, При этом обязанность налогоплательщика представить в банк документ, подтверждающий постановку его на учет в налоговом органе, установлена только для открытия счетов.
Норма ст. 841 ГК РФ носит диспозитивный характер, и, следовательно, совершение операции по зачислению на счет по вкладу денежных средств, поступивших в банк на имя вкладчика от третьих лиц, правомерно, если иное не предусмотрено в договоре. Кредитные организации не наделены фискальными полномочиями и в соответствии с п. 3 ст. 845 ГК РФ не вправе определять и контролировать использование денежных средств клиента.
В связи с вышеизложенным, ЦБР не усмотрел в указанных действиях клиентов нарушений режима банковского вклада. Эта позиция Банка России является достаточно спорной. Если клиент заключает договор банковского вклада лишь с целью перечисления на него третьими лицами денежных средств предпринимательского характера, то это противоречит сущности данного вида договора, поэтому такая сделка должна признаваться притворной, а, следовательно, недействительной. В данном случае клиент банка должен был заключить договор банковского счета, а не вклада.
Заниматься отслеживанием операций предпринимательского характера по банковским вкладам должны соответствующие фискальные органы. В данном случае необходимо сотрудничество банка и налоговых органов. Нужно возложить на банк обязанность по предоставлению информации по зкладчикам, операции по счетам которых носят предпринимательский характер, если об этом стало известно работникам банка. Данное положение 5% дет и в интересах банка, если, конечно, он дорожит своей репутацией экономически «прозрачного» и законопослушного кредитного учреждения.
«Одним из проблемных вопросов является вопрос: правомерно ли предоставление кредитными организациями налоговым органам сведений, касающихся состояния вкладов физических лиц, и ограничен ли объем такой информации?». В соответствии со ст. 26 Закона о банках кредитная организация, Банк России гарантируют сохранение в тайне информации об операциях, счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Все служащие кредитной организации обязаны не разглашать данные об операциях, счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также иные сведения, список которых устанавливается кредитной организацией, если это не противоречит федеральному законодательству.
Как следует из ст. 857 ГК РФ, сведения о банковском вкладе, операциях вкладу и о самом клиенте предоставляются только клиенту или его представителю, а иным лицам, включая государственные органы, они могут быть раскрыты лишь в случаях и в порядке, предусмотренных федеральными законами. В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации должностные лица налоговых инспекций вправе проверять все документы, связанные с исчислением и уплатой налогов. Налогообложению при получении физическим лицом процентов по вкладам в банках подлежит сумма материальной выгоды, превышающая размеры по процентам и выигрышам по вкладам в банках в случаях, указанных в главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации . Таким образом, перечень документов, подлежащих предоставлению должностным лицам налоговых органов при проведении ими проверки правильности исчисления и уплаты подоходного налога вкладчиками кредитной организации, исчерпывается сведениями о суммах материальной выгоды по начисленным и выплаченным процентам по вкладам в банках, начисленных и удержанных налогах, о которых кредитные организации обязаны сообщать в налоговые органы в порядке, предусмотренном указанными законами.
Вкладчик, открывший счет в банке, также вправе дать последнему поручение о перечислении третьим лицам денежных средств с вклада (в основном для безналичных расчетов). Эта операция ведет к изменению договора банковского вклада. Для юридических лиц такая операция с вкладом прямо запрещена п. 3 ст. 834 ГК РФ. Их права ограничиваются возвратом вклада и получением процентов. Все расчеты юридических лиц происходят на основании заключенного ими договора банковского счета.
Статья 842 (как и ст. 841 ГК РФ) регулирует правоотношения, связанные с внесением одним лицом вклада на имя другого. Однако для применения нормы ст. 842 ГК РФ необходимо, во-первых (в отличие от ст. 841 ГК РФ), чтобы передача банку суммы вклада сопровождалась открытием нового депозитного счета, во-вторых, чтобы вклад был именным. Указание имени гражданина или наименования юридического лица, в пользу которого вносится вклад, является существенным условием рассматриваемого договора. Договор банковского вклада в пользу третьего лица, в котором отсутствует имя (наименование) выгодоприобретателя, ничтожен. Частным случаем рассматриваемой ситуации является смерть выгодоприобретателя- гражданина (или прекращение выгодоприобретателя - юридического лица) ранее заключения в его пользу договора банковского вклада.
Договор банковского вклада в пользу третьего лица может быть досрочно расторгнут или изменен по соглашению банка с вносителем средств, но лишь до того момента, пока выгодоприобретатель не пожелал воспользоваться правами вкладчика, выговоренными в его пользу. До указанного времени вкладчиком является вноситель средств, и он может в полном объеме ими распоряжаться. Согласие выгодоприобретателя воспользоваться правами вкладчика считается выраженным в тот момент, когда он предъявил к банку первое требование, основанное на этих правах, либо иным образом выразил свое намерение. Это может быть требование о выдаче вклада или его части, внесение нового вклада на открытый в его пользу депозитный счет, оформление завещания на вклад (ст. 1128 ГК РФ), выдача доверенности на право распоряжения вкладом и т.п.
Сделку по внесению средств на имя другого лица, заключенную вносителем средств с банком, следует рассматривать как договор в пользу третьего лица (ст. 430 ГК РФ), особенности которого установлены ст. 842 ГК РФ. В результате действий выгодоприобретателя, выражающих его намерение воспользоваться правами вкладчика, происходит перемена лиц в обязательстве: вместо вносителя средств вкладчиком становится третье лицо, в пользу которого этот вклад был внесен. Указанное изменение правоотношения не характерно для договора в пользу третьего лица в чистом виде (ст. 430 ГК РФ).
Зачастую вкладчики обращаются к банку по ст. 151 ГК РФ с требованием о возмещении морального вреда, связанного с неисполнением или надлежащим исполнением обязательств банком по договору банковского вклада. Взыскание морального вреда с банка по мнению некоторых авторов неправомерно, так как в соответствии со ст. 1099 РФ ГК моральный вред, причиненный действием (бездействием), нарушающими имущественные права граждан, подлежит компенсации в случаях, предусмотренных законом.
Определяющим при решении данного вопроса становится правомерность распространения на отношения между банком и гражданином-вкладчиком Закона РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-1 (ред. от 23.11.2009 г.) «О защите прав потребителей», это позволит последнему использовать предоставляемые этим Законом преимущества: предъявлять иск в суд по своему месту жительства (п. 2 ст. 17 Закона о защите прав потребителей) без уплаты государственной пошлины (п. 3 ст. 17 Закона о защите прав потребителей); требовать компенсации морального вреда (ст. 15 Закона о защите прав потребителей) и т.д.
В соответствии с указанным законом потребитель — гражданин имеющий намерение заказать или приобрести либо заказывающий, приобретающий или использующий товары (работы, услуги) исключительно для личных (бытовых) нужд, не связанных с извлечением прибыли.
Предмет договора банковского вклада — особая операция, состоящая в передаче «клиентом» денежной суммы банку, с правом возврата этой суммы (п. 1 ст. 834 ГК РФ). Банк выплачивает на сумму вклада ему часть прибыли в виде регулярных процентов. Таким образом, по мнению этих авторов, исковые требования, вытекающие из договорных отношений, направленных на оказание иных финансовых услуг, в том числе связанных с извлечением прибыли, предъявляются в общем порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством.
А. М. Эрделевский же считает, что моральный вред по договору банковского вклада подлежит возмещению. При этом он указывает, что с позиции Закона о защите прав потребителей договор банковского вклада - это возмездный договор на оказание услуг. В то же время с гражданско- правовых позиций он относит договор банковского вклада к разновидности договора займа. Понятия и термины ГК РФ, используемые в Законе о защите прав потребителей, должны применяться в том значении, в каком они используются в ГК РФ, если иное не установлено законом.
Вопрос распространения на отношения между гражданином-вкладчиком и банком Закона о защите прав потребителей вызывал и вызывает споры в теории и юридической литературе. Так, по мнению Я. Парция, при решении вопроса о том, подпадает ли определенная услуга, оказанная гражданину, под действие данного закона, характер правового регулирования (вид договора) значения не имеет. Определяющим является оказание услуги исключительно для личных (бытовых) и иных нужд, не связанных с извлечением прибыли. В то же время, по мнению Я. Парция, банковский вклад, не подпадает под действие Закона, поскольку согласно ст. 834 ГК РФ непременным условием договора банковского вклада является выплата вкладчику процентов по внесенному вкладу, то есть извлечение гражданином прибыли. Статья 37 Закона о защите прав потребителей предусматривает, что порядок расчетов за оказанную услугу (хранение денежных средств) определяется договором между потребителем и исполнителем. Рассматриваемый Закон не устанавливает, кто из них является плательщиком. В данном случае выплата дохода именно банком (в силу особой природы денег) по мнению многих авторов подтверждает, что договор банковского вклада является возмездным договором: в случае его безвозмездности вкладчик действительно не имел бы права основывать свои требования на Законе о защите прав потребителей. Однако складывающаяся в последнее время точка зрения по указанному вопросу несколько отличается от вышеприведенного.
А. Соловьев и С. Яковенко высказывают другое мнение. В силу ст. 835 ГК РФ право на привлечение денежных средств во вклады имеют банки, которым такое право предоставлено в соответствии с разрешением (лицензией), выданным в порядке, установленном в соответствии с законом. Таким законом является Закон о банках. Статья 36 этого Закона под вкладом понимает денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладам выплачивается в денежной форме в виде процентов. Закон о банках проводит четкое различие между доходом и прибылью, так как в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ систематическое получение прибыли является предпринимательской деятельностью, осуществляемой на свой риск лицами, зарегистрированными в установленном законом порядке. В данном случае вкладчик ничем не должен рисковать, поскольку в силу п. 1 ст. 840 ГК РФ банки обязаны обеспечивать возврат вкладов путем обязательного страхования, а в предусмотренных законодательством случаях и иными способами. К тому же «по некоторым вкладам процентная ставка настолько мала (например, вклад «до востребования» в Сбербанке), что фактически не покрывает рост цен на товары, работы и услуги».
Основная причина, по которой многие юристы (в основном судьи) придерживаются мнения, что Закон не распространяет свое действие на отношения между вкладчиками и имеющими разрешение на привлечение вкладов организациями, состоит в чисто экономической природе денежных средств, передаваемых во вклад, и в получении вкладчиком дохода в виде процентов.
Если внимательно рассмотреть юридическое понятие денег, мы увидим следующую картину. Гражданское законодательство деньги рассматривает в качестве одной из разновидностей вещей. Причем деньги именно как индивидуально-определенные вещи находятся в собственности у будущего вкладчика. В процессе оформления договора денежного вклада происходит переход наличных денег в безналичные. Правовая природа наличных денег как объект гражданского права ни в законах, ни в юридической литературе четко не определена, хотя, как показано выше, наличные деньги являются вещами (то есть при соответствующем волеизъявлении их собственника могут приобретать качества товара). Но ведь выдача кредитов происходит в большинстве случаев в безналичной форме - путем списания соответствующих средств со счета банка и перечисления на счет заемщика. Следовательно, правомерно будет обозначать безналичные кредитные деньги также обезличенным термином «товар».
Доход (процентная ставка), уплачиваемый коммерческим банком вкладчику (физическому лицу), в качестве составляющей включен в предполагаемую прибыль банка от «торговли» привлеченными денежными средствами. Известно, что предмет не может составлять только часть себя, следовательно, и прибыль не может быть составляющей той же самой прибыли. Законом о банках введен термин «доход», который корреспондирует с понятием «доход» по ст. 41 и 208 НК РФ в отличие от прибыли по ст. 247 НК РФ, которая облагается налогом.
А. Соловьев и С. Яковенко справедливо утверждают, что разница не только в терминах. Можно сказать, что происходит подмена одного юридического и экономического понятия другим, вследствие чего обманутые вкладчики вынуждены, лишившись своих сбережений, уплачивать довольно значительную госпошлину при обращении в суд.
Как правило, в последнее время банки (в том числе и Сбербанк РФ) в целях привлечения клиентов предусматривают в типовых договорах (договорах присоединения ст. 428 ГК РФ) в качестве одной из своих обязанностей выполнение поручения вкладчика о безналичном перечислении средств, находящихся на вкладе или во вклад, согласно заявлению вкладчика или договору, то есть осуществление расчетов.
Пленум Верховного Суда РФ в постановлении от 29 сентября 1994 года № 7 «О практике рассмотрения судами дел о защите прав потребителей» (в редакции постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17 января 1997 года № 2) разъяснил, что законодательство о защите прав потребителей регулирует отношения между гражданином, имеющим намерение заказать или приобрести либо заказывающим, приобретающим или использующим товары (работы, услуги) исключительно для личных (бытовых) нужд, не связанных с извлечением прибыли, с одной стороны, и организацией либо индивидуальным предпринимателем, производящими товары для реализации потребителям, реализующими товары потребителям по договору купли- продажи, выполняющими работы и оказывающими услуги потребителям по возмездному договору, - с другой стороны (п. 1). После принятия данного постановления судебная практика, рассматривающая отношения между гражданином-вкладчиком и банком как отношения между потребителем и исполнителем услуг, приобрела устойчивый характер. В п. 2 этого постановления среди отношений, регулируемых Законом, были названы отношения, вытекающие из договоров на оказание финансовых услуг. В ст. 779 ГК РФ к действиям во исполнение договора банковского вклада законодатель прямо применяет термин «услуги».
Отношения, регулируемые законодательством о защите прав потребителей, могут возникать из договоров на оказание финансовых услуг, направленных на удовлетворение личных (бытовых) нужд потребителя- гражданина, в том числе осуществление расчетов по его поручению, услуг по приему от граждан и хранению ценных бумаг и других ценностей (в том числе денежных) и других договоров, направленных на удовлетворение личных (бытовых) нужд граждан, не связанных с извлечением прибыли.
На основании этих положений многие авторы обоснованно полагают, что отношения между вкладчиком и банком по договору банковского вклада подпадают под действие Закона о защите прав потребителей.
Таким образом, на отношения между гражданином-вкладчиком и банком распространяется действие Закона о защите прав потребителей. С позиций этого закона договор банковского вклада – это возмездный договор об оказании услуг. Пункт 1 ст. 423 ГК РФ называет возмездным договор, по которому сторона должна получить плату или иное встречное предоставление за исполнение своих обязанностей. Услуга банка по договору банковского вклада - это его действия, обеспечивающие возврат суммы вклада и выплату процентов. Вознаграждение банка за эту услугу состоит в том, что вкладчик предоставляет банку право использовать сумму вклада в течение срока его хранения. Таким образом, услуги по договору банковского вклада банк оказывает вкладчику бесплатно, но не безвозмездно.
Суды распространяют Закон о защите прав потребителей на вклады до востребования практически всегда и достаточно часто - на срочные вклады. Отсутствие единообразного подхода к срочным вкладам и исключение некоторых из них из сферы действия Закона о защите прав потребителей можно объяснит достаточно высокими процентными ставками, которые раньше устанавливались в ряде депозитных договоров, что позволяло отнести их к числу предпринимательских (п.1 ст. 2 ГК РФ). Таким образом, речь может идти лишь о применении общих правил Закона о защите прав потребителей, поскольку специальные нормы гл. 2 и 3 этого Закона относительно продажи товаров и выполнения работ (оказания услуг) противоречат существу договора банковского вклада.
Поможем написать любую работу на аналогичную тему