Понятие и виды несостоятельности. Неплатежеспособность, как основная проблема в современных условиях

В рыночной экономике любая организация вступает в экономические отношения  с другими организациями и государством. В результате между вышеперечисленными появляются отношения, в результате них организация может стать должником, т.е.  будет обязано в некоторый срок совершить в пользу другого лица определенные действия, а именно: произвести платеж, поставить товар, исполнить услугу и т.д. Лицо, по отношению к которому возникло обязательство, называется кредитором. Кредиторы -  лица,  имеющие  по  отношению  к  должнику  права требования по денежным обязательствам и иным обязательствам, об уплате обязательных платежей, о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору .

Н.А. Бреславцева выделяет следующие группы обязательств организаций:

- обязательства перед фискальной системой. Это - обязательства по налогам, штрафам и пени перед бюджетами, платежам в Пенсионный фонд России, дорожный фонд и другие фонды, т.е. те обязательства, по которым необходимо платить в установленном порядке, независимо от воли предприятия;

- обязательства перед финансово-кредитной системой, т.е. обязательства перед банками, финансовыми компаниями в случае, если предприятие взяло ссуду или займ в денежной форме или в виде ценных бумаг на основе кредитного договора. Сюда же входят обязательства перед страховыми компаниями, где предприятие как бы берет будущий займ под свои страхуемые риски;

- обязательства перед кредиторами за поставленные ими товары или услуги. Это обязательства перед другими предприятиями или предпринимателями, которые возникают в результате договора

- обязательства перед акционерами и работниками предприятия (внутренний долг). В эту группу входят обязательства по оплате труда, выплате премий, дивидендов и т.д. .

Обязательства, возникающие в ходе его финансово-хозяйственной деятельности, имеют определенные и обязательные сроки исполнения, которые регулируются законом или на договорной основе. Нарушая свои обязательства организация создает репутацию ненадежного партнера, недобросовестного плательщика, налогоплательщика, работодателя и т.д.

По мнению С. Рудовой, ненадежное исполнение обязательств свиде-тельствует о:

-                 необязательности как о стиле взаимодействия с партнерами, если организация располагает ресурсами, достаточными для выполнения имеющихся обязательств;

-                 дефиците или кризисе возможностей для исполнения обязательств.

Организация не работает должным образом – это означает что в руководстве им допускаются стратегические ошибки и упущения возможностей для исполнения имеющихся обязательств. Возникают вопросы: Способно ли оно в полной мере, т.е. без ущерба, удовлетворить кредиторов? Считает ли оно свои обязательства первоочередными или во главу угла поставлен другой принцип? Перед нами появляется ключевое понятие, которым можно охарактеризовать такую ситуацию. Организация по каким-либо причинам перестает выполнять свои обязательства, оно становится «необязательным предприятием». С. Рудова по этому поводу замечает, что «необязательность как стиль взаимодействия влечет за собой, как правило, отказ партнеров от взаимодействия, штрафы и иные санкции, предусмотренные законодательством и договорами, но, в конечном счете, партнеры или кредиторы сохраняют шанс на погашение обязательств без особого ущерба…».

Необязательность означает, что организация находится в кризисном состоянии, маркером которого является эпизодическая, устойчивая и хрони-ческая неплатежеспособность, увеличение размеров долговых обязательств. 

Устойчивая и хроническая неплатежеспособность организации с финансовой точки зрения означает, что такое предприятие:

-                 поглощает (с задержкой или безнадежно) ресурсы или средства кредиторов: их товары, деньги и услуги. Это средства банков, других организаций, собственных работников, акционеров и т.д.;

- формирует недоимки по налогам и иным обязательным платежам, что блокирует из-за дефицита средств в полной мере исполнение бюджета, выплату пенсий и т.д.

Выражаясь иными словами, неплатежеспособность наносит финансовый ущерб кредиторам, замедляет их общее развитие, ухудшает деловой климат в отрасли, изымает ресурсы  и т.д. 

Опираясь на Российское законодательство, В. И. Гусев выделяет сле-дующие признаки банкротства: «…юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и/или исполнить обязанности по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и/или обязанность не исполнены им в течение 3 месяцев с даты, когда они должны быть исполнены.

Законом установлены специальные признаки банкротства стратегических предприятий и организаций (6 месяцев), субъектов естественных монополий (6 месяцев), кредитных организаций (1 месяц).

Дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику-юридическому лицу составляют не менее 100 тыс. рублей, а также имеются указанные выше признаки банкротства.

Кроме того, банкротство характеризуется невозможностью продолжать производственную и финансово-хозяйственную деятельность предприятия из-за отсутствия средств» .

Так же этот автор разграничивает всех должников на обычных и несостоятельных, простых и злостных.

В большинстве случаев понесенный по вине должника ущерб кредиторы пытаются теми или иными методами, в том числе судебными, истребовать. Так как в большинстве своем кредиторы действуют разрозненно и независимо друг от друга, то первоначально они  не выдвигают совместных требований должнику. Видя успехи тех, кто выдвинул требования должнику первым, остальные присоединяются, однако притязания остальных могут быть различными. Рано или поздно кредиторы вынуждены прийти к согласованным совместным действиям.

В итоге неплатежеспособная организация ставит своих кредиторов (и государство в том числе) перед выбором:

-                 или дать организации некий «контролируемый шанс на преодоление внутреннего финансового кризиса», на финансовое оздоровление, что может быть реализовано в рамках некоторого ограниченного во времени (временного) соглашения;

-                 или выставить требования о ликвидации данной организации и продажи его имущества, чтобы за счет этого удовлетворить полностью или хотя бы частично требования кредиторов.

Но не стоит полагать, что судьба организации всецело решается кредиторами.  Законодательством о банкротстве предусмотрено, что должник, оценивая собственное кризисное состояние и свою неспособность к расчету по обязательствам, может поставить вопрос о диалоге с кредиторами или о собственной ликвидации как предприятия, т.е. о банкротстве предприятия.

Банкротство, являясь категорией экономической, в то же время есть событие, с которым закон связывает наступление гражданско-правовых последствий. Последствия банкротства затрагивают интересы различных субъектов гражданского оборота. Они могут касаться как в целом правоспособности юридического лица. Например, в случае признания одного из участников полного товарищества несостоятельным (банкротом) товарищество может продолжить свою деятельность, если это предусмотрено учредительным договором товарищества или соглашением остающихся участников (п. 1 ст. 76 ГК РФ). В ином случае деятельность товарищества должна быть прекращена. Так и правоотношений участников и общества, кредиторов и должника. При банкротстве одного из участников общества с дополнительной ответственностью его ответственность по обязательствам общества распределяется между остальными участниками пропорционально их вкладам, если иной порядок распределения ответственности не предусмотрен учредительными документами общества (ст. 95 ГК РФ) .

Введение в отношении должника процедур банкротства не изменяет существа правоотношения, из которого возникло право требования кредитора к должнику: кредитор в конкурсном процессе сохраняет право требования к должнику, а последний не освобождается от обязанности совершить в пользу кредитора определенное действие. Но, безусловно, осуществление гражданских прав при банкротстве связано с определенными ограничениями, обусловленными природой конкурсных отношений.

Банкротство в строго юридическом смысле слова наступает по решению суда либо после официального объявления должника о своем банкротстве при его добровольной ликвидации. До этого можно говорить о неплатежеспособности, несостоятельности, предбанкротном или кризисном состоянии (хотя в обыденной речи понятие «банкрот» широко употребляется как оценочная характеристика предприятия, испытывающего устойчивые трудности в расчетах).

Рассматривая дело о банкротстве, суд может и не объявлять предприятие банкротом, а пойти по пути попыток финансового оздоровления предприятия .

 Банкротство – это юридический факт, наступающий после признания данного факта арбитражным судом или после официального объявления должником о банкротстве при его добровольной ликвидации . Оно является результатом развития кризисного финансового состояния, когда предприятие проходит путь от эпизодической до устойчивой (хронической) неспособности удовлетворять требования кредиторов, в том числе по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды.

Если финансовое состояние предприятие развивается неблагоприятно, при котором его способность своевременно погашать долги уменьшается, то в данном случае имеем место возможный юридический итог неблагоприятного развития финансового состояния организации – банкротство .

Из вышеперечисленного можно сделать вывод, что «первоначальные причины или предпосылки банкротства зарождаются внутри финансов организации, в том числе в структуре его капитала, из-за чего по каким-то причинам возникает регулярная неспособность платежа» .

Неоспоримым фактом становится, что неплатежеспособность прямо пропорциональна объему обязательств, однако стоит отметить: предприятие не существует без обязательств. Значит для того, чтобы не стать должником   организация должна с опережением (авансом) исполнять свои обязательства: оно никому не должно, и вопрос о его неплатежеспособности просто не возникает. В то же время предприятие может абсолютно не иметь собственного капитала, работать целиком на заемных средствах и оставаться платежеспособным. Все зависит от выручки, стиля руководства и стечения обстоятельств.

Может сложиться такая ситуация, когда предприятие испытывает недостаток  денежных средств для оборота капитала, тогда оно вынуждено занимать эти оборотные средства у кредиторов на определенный срок, а затем уже отдавать, но с процентами.

А.Э. Дешко приводит такой пример,  «предприятие, не имея ни единицы собственного капитала, работает целиком на заемных средствах в объеме 1 000 условных единиц. Но если его среднедневная выручка равна 100 единицам, оно успевает рассчитаться с кредиторами за 10-дневный цикл и никаких проблем с его платежеспособностью у кредиторов не возникает» .

Таковое справедливо, однако, если кредиторов устраивает 10-дневный цикл, т.е. они склонны отпускать свои средства и товары в ссуду на 10 дней.

Из вышеприведенного примера следует, что неплатежеспособность, прежде всего, обратно пропорциональна выручке. Чем меньше выручка, тем выше неплатежеспособность (естественно, при наличии обязательств).

Неплатежеспособность организации как тенденция прямо пропорциональна объему обязательств и обратно пропорциональна величине среднедневной выручки.

Если за определенный период темпы роста обязательств были выше темпов прироста выручки, то предприятие продвинулось в направлении роста неплатежеспособности .

Причинами неплатежеспособности являются факторы, влияющие на:

- снижение или недостаточный рост выручки;

- опережающий прирост обязательств.

В свою очередь замедление темпов роста выручки либо ее абсолютное снижение наблюдается при:

- затоваривании, когда рынок снижает спрос на продукцию из-за ее неудовлетворительного качества, высокой цены или снижения на нее потребности;

- растущем невозврате платежей за отгруженную продукцию, когда предприятие работает с ненадлежащим покупателем или не свободно в выборе надлежащего;

- сужении рынка за счет ограничения на него доступа путем ввода запретов, квот, таможенных барьеров и т.д.

Выражаясь иными словами, предприятие не может найти рынки сбыта продукции или услуг ( они могут быть по тем или иным причинам закрыты или продукция не пользуется популярностью и спросом у потребителя).

Данный комплекс общих причин неплатежеспособности характерен для всех организаций, испытывающих трудности своевременного расчета по своим обязательствам, независимо от страны, производства и рынка. Подвергая анализу понятие несостоятельности (банкротства) в действующем законодательстве России, надлежит признать, что, оно, с одной стороны, дано достаточно традиционно, а с другой - обладает определенной спецификой.

 В настоящее время законодательство о несостоятельности является одной из наиболее дискуссионных областей права, поэтому анализ правового регулирования несостоятельности, изучение тенденций в данной области, а также основных категорий несостоятельности являются весьма актуальными.

В основе несостоятельности (банкротства) лежит положение, согласно которому участник имущественного оборота, не оплачивающий товары, услуги, работы, налоги и другие обязательные платежи в течение трех месяцев, считается неспособным исполнить свои обязательства перед кредиторами. Для того чтобы избежать несостоятельности (банкротства), должник должен либо погасить свои обязательства, либо представить суду доказательства необоснованности требований кредиторов .

В современном российском законодательстве понятие несостоятельности (банкротства) вводится положениями «Закона о банкротстве» 2002 г., где указывается, что несостоятельность (банкротство) есть признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей .