Поделись с друзьями

Из доходов, остающихся после уплаты налогов, страховщики могут образовывать денежные фонды (финансы страховщика), необходимые для обеспечения их деятельности по оказанию страховой защиты. Финансы используются для покрытия ущерба страхователя и финансирования затрат по организации страхового дела. Формирование финансовых средств страховщика происходит из двух источников: 1) аккумуляция страховых платежей на основе тарифа; 2) инвестиции за счет части средств страхового фонда и собственных средств.

Денежный оборот страховой организации включает два относительно самостоятельных денежных потока: 1) оборот средств, обеспечивающий страховую защиту страхователей (страховые выплаты), с формированием страховых резервов и фондов; 2) инвестиции части свободных на данный период средств в нестраховые рентабельные проекты, в ценные бумаги и т.д. с целью получения дополнительной прибыли.

Денежный оборот, связанный с обеспечением страховой защиты, определяется случайным, рисковым наступлением страховых случаев и неопределенности величины нанесенного ущерба. В основе исчисления денежного страхового оборота лежит вероятностно-статистический метод актуарных расчетов, позволяющий определить долю участия каждого страхователя в создании финансов страховщика, себестоимости страховой услуги, то есть установить размеры тарифных ставок. Основа распределения страхового фонда – фактические выплаты ущерба в данном году.

Расходование платежей распределяется по различным целевым направлениям. Несовпадение фактических и ожидаемых выплат возможно:

1. во времени – неиспользованная часть нетто-ставки направляется на формирование запасного фонда;

2.          в пространстве – возможность выплат в данном году за счет остальных участников страхования.

Второй поток основан на инвестиционной деятельности страховщика, размер и масштаб которой зависит, в первую очередь, от величины запасных фондов.

Запасные фонды можно разделить по видам:

1.     по рисковым видам страхования (краткосрочные виды страхования);

2.     резервы взносов (долгосрочное страхование жизни или дополнительных пенсий);

3.     перестраховочные (по особо крупным рискам).

Также можно выделить направления формирования фондов:

1.     по всем видам и отраслям страхования;

2.     по каждому виду в отдельности;

3.     по группам видов страхования.

Можно сказать, что финансовая устойчивость страховой компании будет заключаться в повышении вероятности покрытия обязательств за счет создания страховых (запасных) фондов.

Помимо специализированных страховых фондов страховщиками создаются также другие фонды:

1.     уставной и амортизационный (для ведения хозяйственной деятельности);

2.     резервный фонд (в размере не < 15% от уставного капитала (фонда), формируется путем ежегодных отчислений в размере не < 5% от чистой прибыли). Данные фонды являются временно свободными специальными оборотными страховыми ресурсами и не являются доходом страховщика.

 Деятельность страховой компании в условиях рынка предполагает не только возмещение страхового ущерба и издержек компании на ведение дела, но и получение прибыли (превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты страхователей). Источником получения прибыли могут являться сбор страховых платежей, а также инвестиционная деятельность.

Основой инвестиционной деятельности страховщика является сумма средств резервных (запасных) фондов и собственных средств, которые составляют инвестиционный портфель страховщика.

Прибыль от инвестирования направляется:

1.     на пополнение различных фондов;

2.     на финансирование страховых операций (дотации убыточным видам страхования; подготовка кадров страховщика; разработка новых видов страхования).

Планирование прибыли от инвестиционной деятельности учитывается в определении страхового тарифа. Его снижение за счет этого может повлиять на привлечение новых клиентов компании.

                                                              

Проверить знания, пройти тесты: