Заключительный раздел бизнес-плана – финансовый план. Финансовый аспект бизнес-плана призван обобщить в стоимостной форме материалы предыдущих разделов. Он включает разработку пяти документов: Баланс доходов и расходов; План денежных потоков; Кредитный план; Платежный календарь; Кассовый план
Баланс доходов и расходов
Этот документ формируется для того, чтобы показать, как будет изменяться прибыль от продажи продукции в течение всего срока реализации проекта по месяцам или по кварталам. Структура документа не сложная и поэтому легко воспринимается всеми заинтересованными в реализации проекта лицами:
§ доходы от продажи товаров
§ издержки производства товаров
§ суммарная прибыль от продаж
§ общепроизводственные расходы
§ чистая прибыль.
III Взаимоотношения с бюджетом
1. Платежи и налоги в бюджет:
§ налоги и платежи, относимые на издержки производства и обращения;
§ налоги и платежи, относимые на финансовые результаты;
§ налоги и платежи, уплачиваемые за счет прибыли.
2. Ассигнования из бюджета: на возвратной основе; на безвозвратной основе.
Должно соблюдаться следующее соотношение: доходы и поступления (I раздел) + ассигнования из бюджета = расходы и отчисления (II раздел) + платежи в бюджет.
План денежных потоков
Отчет о движении денежных средств характеризует формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств фирмы в динамике. Проектировка потоков денежных средств наиболее важный финансовый прогноз в бизнес-плане. Отчет о денежном потоке отражает фактические поступления денежных средств и их перечисление. Итоговая цифра отчета о потоке денежных средств отражает сальдо оборота денежных средств компании, а не ее прибыль. В отличие от отчета о прибыли, отчет о денежных потоков отражает фактическое поступление всех денег из всех источников, включая выручку от реализации продукции, от продажи акций или полученных в долг, а также средств от продажи или ликвидации некоторых активов. Что касается затрат, то в отчет о денежных потоках включается фактическая оплата всех затрат. Некоторые затраты могут быть покрыты немедленно, в то время как другие - через некоторое время.
В отчет о денежных средствах не включается амортизация. Хотя это и расход, но она не представляет собой денежное обязательство. В то же время погашение основной суммы долга, хотя и не является расходом, включается в отчет о денежных потоках, так как является денежным обязательством. Другие траты денег, направленные на приобретение оборудования или выплату дивидендов, не являются затратами. Поэтому влияют на денежные потоки.Уровень прибыли (особенно в начальные годы осуществления проекта) не является определяющим при рассмотрении непосредственных финансовых нужд, то есть прогноз денежных потоков в некоторые периоды доходы не превышают расходы. Прогноз денежных потоков выявит эти условия.
Прогноз подчеркивает необходимость и время дополнительного финансирования и определяет пиковые требования к рабочему капиталу. Администрация решает, как это дополнительное финансирование должно быть получено и в какие сроки и как будет осуществлен возврат средств. Часть необходимого финансирования может быть обеспечена за счет средств фирмы (это отражается в бизнес-плане), часть – за счет банковских кредитов на 1 – 5 лет и за счет краткосрочных кредитов. Эта информация является частью прогноза денежных потоков.
Если проект разрабатывается в сезонный или циклической отрасли, или в отрасли, где смежники требуют от новой фирмы наличных выплат (или необходимо капитальное строительство), прежде чем продукт будет готов к продаже и начнет приносить доход, прогноз денежных потоков является важнейшим фактором для принятия решения о продолжении дела.
Детализированный прогноз, который понятен и пригоден для руководства, может помочь привлечь внимание к проекту, несмотря на периодические возникающие денежные кризисы, которые следует предотвращать. Прогнозы денежных потоков предусматриваются на каждый месяц первого года и по кварталам второго года и последующих лет.
Поможем написать любую работу на аналогичную тему
Реферат
Методика составления финансового плана хозяйственного субъекта (план денежных потоков, кредитный план, кассовый план).
От 250 руб
Контрольная работа
Методика составления финансового плана хозяйственного субъекта (план денежных потоков, кредитный план, кассовый план).
От 250 руб
Курсовая работа
Методика составления финансового плана хозяйственного субъекта (план денежных потоков, кредитный план, кассовый план).
От 700 руб