Форма анализа денежных потоков

	1-й год, месяцы	2-й год, кварталы	3-й год, кварталы
Средства на начало Приход: поступление средств накопление полученных кредитов различные поступления продажа товара Всего поступлений Расход: выплаты оплата продаж трудовые затраты производственные затраты аренда оборудования торговые издержки гарантийные издержки общие и административные издержки Внимание! Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы. Расчет стоимостиГарантииОтзывы приобретение дополнительного имущества уплата налогов выплата % по кредитам возврат кредитов другие выплаты Всего выплат Увеличение (уменьшение) средств Средства на конец

Кредитный план

Наряду с собственным капиталом, основным внешним источником финансирования предприятий служат кредиты, займы (заемные, привлеченные средства или «капитал со стороны»). Кредиторы предоставляют свою часть финансовых средств под процентную ставку i, сложившуюся на рынке. Предпосылкой предоставления кредитов служит надежность и уверенность в их возвратности – все ожидаемые в любой момент потоки платежей отражены в бизнес-плане. Собственники же надеются получить результат, превышающий среднюю отдачу на капитал i.

В договоре о кредитовании наряду с суммой кредита оговаривают порядок выплаты процента и сроки возврата денег. Различные варианты погашения кредита по-разному влияют на притоки и оттоки средств предприятия.

Ниже приведен пример схемы кредитования которая была выбрана по таблице денежных потоков исходя из реальных возможностей выплаты процентов и погашения долга.

Схема кредитования

Показатели, тыс. руб.	II-98	III-98	IV-98	I-99	II-99	III-99	IV-99	I-2000
Кредит 1 – на инвестиции
1. Сумма кредита	1000
2. Возврат кредита			200	200	200	200	200
3. Проценты по кредиту		91,429	91,429	75,429	59,429	43,429	27,429	11,429
Кредит 2 – на другие цели
1. Сумма кредита	2000
2. Возврат кредита		1000	1000
3. Проценты по кредиту		213,333	133,333	53,333
Итого кредитов	3000
Итого возврат кредитов		1000	1200	200	200	200	200
Итого процентов по кредитам		304,762	224,762	128,762	59,429	43,429	27,429	11,429
Заем 1
1. Сумма займа	1500
2. Возврат займа		500	500	500
3. Проценты по займу		140	105	70
Итого займов	1500
Итого возврат займов		500	500	500
Итого процентов по займам		140	105	70
Ссуда 1 – на инвестиции
1. Сумма ссуды	744	1380
2. Возврат ссуды
3. Проценты по ссуде		83,638	83,638	83,638
Итого ссуд	744	1380
Итого возврат ссуд
Итого процентов по ссудам		83,638	83,638	83,638

Платежный календарь

Платежный календарь предприятия составляют по всем статьям денежных поступлений и расходов, проходящих через их счета в коммерческих банках, что позволяет определить обеспеченность за счет всех денежных ресурсов выполнения обязательств по платежам. При его составлении следует помнить, что с 1 марта 1996 года в соответствии со Ст.855 Гражданского кодекса РФ установлена очередность списания денежных средств с расчетного счета хозяйствующего субъекта.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание осуществляется с 15 августа 1996 года в следующем порядке:

§  в первую очередь - по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

§  во вторую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

§  в третью очередь - по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Государственный фонд занятости населения РФ;

§  в четвертую очередь по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

§  в пятую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

§  в шестую очередь – по исполнительным документам в порядке календарной очередности.

            Если у предприятия значительные обороты валютных средств, то можно составлять отдельный расчет по движению валюты.

Налоговый календарь

            Налоговый календарь является частью платежного календаря. Он составляется на основании действующего налогового законодательства и позволяет постоянно следить за сроками уплаты налогов и других обязательных платежей, а также представления отчетности в налоговые органы, органы внебюджетных фондов, органы статистики. Налоговый календарь избавляет от неприятностей, связанных с уплатой штрафов и пеней из прибыли, остающейся в распоряжении коммерческой организации.

Примерная форма платежного календаря коммерческой организации.

            Кассовый план

            Кассовый план – это план оборота наличных денежных средств, отражающий поступления и выплаты наличных денежных средств через кассу коммерческой организации. Составление кассового плана и контроль за его выполнением играют важную роль в повышении платежеспособности предприятия. Своевременная обеспеченность наличными деньгами характеризует состояние денежных отношений внутри юридического лица.