Потребность в оборотных средствах для обслуживания запасов сырья, материалов и т.п.

Потребность в оборотных средствах на указанные в заголовке цели определяется как произведение стоимости однодневного расхода материалов на среднюю продолжительность стадии хранения материала, включая его приемку, разгрузку, сортировку, складирование, а также подготовку к производству,

Проиллюстрируем расчет условным примером.

Пусть на некотором предприятии используется 3 вида материала. А, Б и В. Доставка А осуществляется 1 раз в квартал, Б - 1 раз в месяц, а В - 2 раза в месяц. Предполагается, что и доставка и потребление материала должны осуществляться равномерно. Предполагается также, что время на разгрузку, сортировку и складирование А составит 3 дня, Б и В по 1 дню. Кроме того, постоянно будет хранится страховой запас Б и В, достаточный для 7 дней работы.

По плану работы предприятия, годовой расход материала А составит 100 тыс. рублей, Б - 500 тыс. и В - 300 тыс.

Определить размер оборотных средств, необходимых для обслуживания запаса материалов.

1. Определяем продолжительность стадии хранения для каждого материала, (полагая год равным 360 дней, квартал - 90 дней, месяц -30 дней):

А:  90дн + Здн  =  93 дня.

Б:  ЗОдн + 1дн + 7дн = 38 дней. (7дн - это материал в страховом запасе)

В: 15дн + 1дн + 7дн = 23 дня.

2. Определяем среднюю продолжительность стадии хранения, взвешивая по ожидаемому расходу каждого материала:

  93 дн. х 100 тыс руб + 38 дн. х  500 тыс.руб х 23 дн. х 300 тыс.руб   = 39,1 дн.

                  100 тыс.руб + 500 тыс.руб + 300 тыс.руб                    

3. Определяем однодневный расход материала

                                       900 тыс.руб.  = 2,5 тыс.руб

                                             360 дн.

4. Определяем потребность в оборотных средствах для обслуживания запаса материалов:

                           2,5 тыс.руб  х  39,1 дн = 97,75 тыс.руб

Упражнение. Попытайтесь выявить недостатки этого расчета. Определите, приведут ли они к завышению или к занижению потребности в оборотных средствах. (Очевидную неточность прогнозов трогать не надо. Будем считать, что все прогнозы  точны.)

Предупреждаю: в расчете допущена серьезная ошибка. Поэтому, выполнив упражнение, проверьте правильность своих выводов в п. 3.4. Но прежде постарайтесь все-таки найти ошибку.