Определение потребности в оборотных средствах для обслуживания других стадий воспроизводственного процесса

Если Вы достаточно хорошо разобрались в предыдущих двух пунктах, то решение задачи, сформулированной в заглавии данного пункта, не вызовет проблем, поэтому мы сформулируем ее в виде упражнения, а подробнее остановимся на ряде вопросов, которые позволят лучше разобраться в сути проблемы.

Упражнение. Сформулируйте правила для определения потребности в оборотных средствах, для обслуживания запаса готовой продукции на складе и средств предприятия в расчетах.

Вернемся еще раз к задаче определения потребности в оборотных средствах для обслуживания запасов сырья и материалов. Надеюсь, отвечая на вопрос упражнения, вы правильно решили, что потребность в оборотных средствах в расчете существенно завышена. Дело в том, что доставка 1 раз в квартал материала стоимостью 100 тыс. рублей вовсе не означает, что в течение квартала в запасе будут связаны все эти 100 тыс. руб. Этот запас постепенно начнут передавать в производство, а, следовательно, связанные в нем оборотные средства будут постепенно высвобождаться, так что в последние дни квартала в запасе будет связано менее 1 тыс. рублей. Высвободившиеся оборотные средства в это время вполне могут зарабатывать деньги где-то в другом месте. Сколько они заработают, сказать невозможно, но для повышения точности в подобных расчетах оперируют средним сроком пролеживания товара на складе, который при равномерном отпуске в производство будет равен 1/2 того срока, в течение которого партия материалов лежит на складе, т.е. в данном случае - 45 дней. Иными словами, здесь как раз и возникла упоминавшаяся в предыдущем разделе задача перехода от периодичности авансирования к продолжительности связывания капитала.

Упражнение. Теперь Вы уже вполне можете самостоятельно уточнить решение задачи.

Не сделайте ошибку со страховым запасом! Он все время лежит на складе!

Упражнение. Говоря в предыдущем разделе об обстоятельствах, когда в расчетах требуется перейти от периодичности авансирования капитала к сроку его связывания и наоборот, мы сказали буквально следующее: "При равномерном нарастании (или убывании) запаса эта задача решается путем деления или умножения на 2, при других случаях она сложнее. С одним из таких вариантов мы познакомимся ниже ". Так вот: к настоящему моменту с этим вариантом мы уже познакомились.

О чем идет речь? Тот, кто в состоянии ответить на этот вопрос, может себя поздравить.

Речь идет о коэффициенте нарастания затрат, который как раз и описывает более сложный процесс связывания авансированного капитала: часть капитала связывается сразу, а часть постепенно, по мере изготовления изделия. Поэтому коэффициент перевода авансированного капитала в среднесвязанный здесь не равен 1/2, а носит более сложный характер, учитывающий специфику процесса.

Упражнение. Предприятие имеет активы стоимостью 50 млн. рублей. Реализует продукции на 100 млн. рублей. Рентабельность активов при этом равняется 20%.

Отгрузка готовой продукции производилась партиями 1 раз в месяц. При этом поступала продукция на склад равномерно.

Было принято решение перейти к отгрузке 3 раза в месяц. Однако в результате этого решения затраты, связанные с отгрузкой возросли на 200 тыс. руб. в год.

Если считать, что запасы готовой продукции предприятие финансирует за счет банковского кредита, то при какой минимальной процентной ставке за кредит переход к двухразовой отгрузке будет выгодным.