Задача 11. Оборотные средства предприятия.

Определить норматив оборотных средств в производственных запасах торгового предприятия на планируемый год. Исходные данные представлены в таблице 7.

Таблица 7. Исходные данные для решения задачи.

Решение:

Нормирование оборотных средств – процесс установления норм и нормативов по нормируемой группе оборотных средств.

В процессе нормирования оборотных средств определяют норму и норматив оборотных средств.

Норма оборотных средств – относительная величина, соответствующая минимальному, экономически обоснованному запасу товарно-материальных ценностей устанавливаемая в днях.

1.                 Норматив оборотных средств – минимально необходимая сумма денежных средств, обеспечивающих хозяйственную деятельность предприятия.

Норматив оборотных средств в производственных запасах торгового предприятия на планируемый год (НПЗ) рассчитывается как:

НПЗ = МС * ЗПР,

где    МС – однодневная (суточная) потребность в материальных ресурсах;

          ЗПР – норма запаса в днях.

2.                               Однодневная (суточная) потребность в материалах (МС) определяется отношением общей потребности в данных сырье и материалах по годовой смете затрат к количеству календарных дней за тот же период. В данном случае, он составляет 360 дней, тогда

МС = 4080/360 = 11,33 тыс.р./день.

3.                               Величина производственного запаса (ЗПР) определяется по формуле:

ЗПР = ЗТЕК + ЗСТР + ЗТР,

где    ЗСТР – страховой запас, который создается на случай возможных срывов поставок во времени, задержек в пути, поступления некачественных материалов и т.п.;

         ЗТР – транспортный запас, образуемый в случае расхождения в сроках движения документооборота и оплаты по ним и времени нахождения сырья и материалов в пути;

ЗТЕК – текущий запас, представляет собой постоянный запас материалов, полностью подготовленных к запуску в производство и предназначенных для бесперебойной работы, и определяется как:

ЗТЕК= МС*ИП*КЗ ,

где    МС – средняя суточная потребность в материалах;

         ИП – длительность интервала между поставками сырья и материалов, находится по формуле:

ИП = 360/П,

где    П – число поставок за данный период, которое определяется отношением общей потребности в данных сырье и материалах по годовой смете затрат к среднему объему одной партии поставки сырья и материалов, т.е.:

П=4080/120=34 поставок в год, тогда

ИП = 360/34=10,59 дней;

         КЗ – коэффициент задержки материала в запасе, принимается равным 1/2.

Исходя из этого, получим:

ЗТЕК= 10,59*1/2 =5,3 дней.

Из условия задачи имеем, что:

ЗТР = 5 дня;

ЗСТР = ЗТЕК * 31% ,

тогда                              ЗСТР = 5,3*35%=1,86 дня.

В результате получаем, что:

ЗПР = 5+5,3+1,86=12,16 дней.

Таким образом, норматив оборотных средств в производственных запасах торгового предприятия на планируемый год составит:

НПЗ = 12,16*11,33=137,77 тыс. руб.

Ответ: НПЗ=137,77 тыс. руб.