Особенности привлечения к ответственности субъектов валютного законодательства.

Юридическая ответственность в сфере валютного законодательства — это применение к правонарушителю предусмотренных санкциями норм валютного законодательства мер государственного принуждения, выражающихся в форме лишений организационного либо имущественного характера.

Признаки правонарушения в сфере валютного законодательства:

1) правонарушение — акт поведения субъекта валютных правоотношений, который выражается в совершении каких-либо активных действий (валютная операция нарушает требования валютного законодательства) либо в бездействии (отсутствует учет проводимых валютных операций);

2) правонарушение — только волевое действие, т. е. зависящее от воли и сознания участников, осуществляемое ими добровольно;

3) валютное правонарушение — действие противоправное, т. е. нарушающее требование норм валютного законодательства;

4) правонарушением признается такое деяние, совершая которое субъект сознает, что его действия противоречат валютному законодательству, наносят ущерб общественным и государственным интересам, являются виновными.

Субъектами валютного правонарушения являются резиденты и нерезиденты, в роли которых выступают соответствующие физические и юридические лица, нарушившие положения актов валютного законодательства.

Ответственность наступает только у правоспособного юридического лица, т. е. с момента его создания и государственной регистрации. В случаях, когда нормативными актами применение мер ответственности предусмотрено и к физическим лицам, для оценки правосубъектности последних применяются общие правила гражданского законодательства о дееспособности и деликтоспособности.

Объектом валютного правонарушения является то, на что оно направлено, т. е. ценности и блага, которым правонарушением нанесен ущерб. Такими благами могут быть порядок валютных операций, устойчивость национальной валюты и экономическая безопасность государства.

Объективную сторону валютного правонарушения характеризует совершенное деяние, выраженное в конкретном действии субъекта правонарушения, а в некоторых случаях — и наступление общественно опасных последствий, а также необходимая причинно-следственная связь между деяниями и наступившими последствиями.

Основная санкция валютного права, которая носит наиболее общий характер:

а) взыскания в доход государства всего полученного по недействительным сделкам (недействительность сделки означает, что действие, совершенное в виде сделки, не обладает качествами юридического факта, способного породить те правовые последствия, к наступлению которых направлена воля сторон. Такая сделка является неправомерным юридическим действием и не влечет установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей, кроме тех, которые связаны с ее недействительностью);

б) взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты за отсутствие учета валютных операций, ведение учета валютных операций с нарушением установленного порядка, непредставление или несвоевременное представление органам и агентам валютного контроля документов и информации несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.

Конкретные составы нарушений за валютные  в настоящее время прямо предусмотрены следующими нормами различных отраслей российского законодательства:

• уголовная ответственность - ст. 193 УК РФ;
• административная ответственность - ст. 15.25 КоАП РФ;
• тесным образом с административной ответственностью связана ответственность банков за нарушение банковского законодательства,  предусмотренная ст. 19, 20 ФЗ «О банках и банковской деятельности» и ст. 74 ФЗ «О Центральном банке РФ»;

Говоря о видах ответственности за валютные нарушения, следует также учитывать, что меры валютного регулирования и валютного контроля всегда накладывают определенные обременения на частноправовые отношения. В связи с этим следует помнить о существовании гражданско-правовой ответственности в частноправовых валютных отношениях, осложненных требованиями публично-правового характера.

Так, в соответствии со ст. 168 ГК РФ сделка, не соответствующая требованиям закона или иных правовых актов, ничтожна, поскольку законом не установлено, что такая сделка оспорима и не предусмотрено иных последствий нарушения. Причем если будет доказано, что сделка заведомо противна основам правопорядка, то к ней могут быть применены последствия, предусмотренные ст. 169 ГК РФ, в виде взыскания всего полученного по сделке в доход РФ.