1. Создается план продаж, то есть, те доходы, которые планирует получить наша компания. План продаж показывает, какой объем доходов получит предпринимательская организация, и что она будет продавать на рынках в натуральных показателях и в абсолютных (денежных) показателях.
2. Вторая крупная категория операционного бюджета - это затратная категория. И в первую очередь, это, так называемый, производственный бюджет, или план затрат на производство.
2.1. В состав планируемых затрат на производство, как отдельный раздел входит бюджет производственных запасов, или каков объем лимитированных запасов (предположим, сырья и материалов, узлов, деталей, комплектующих) может себе позволить предпринимательская организация.
2.2. Сюда же относится такая категория, как бюджет прямых затрат на материалы.
2.3. Еще одна крупная категория, так называемые планы или затраты планируемые на накладные расходы. Что мы должны потратить для того, чтобы сам процесс производства (или формирование продукта) функционировал безостановочно, чтобы не было вынужденных простоев, связанных с поломками, чтобы не было простоев производства, связанных с отключением электроэнергии за неуплату коммунальных платежей.
2.4. Отдельный раздел посвящен фонду оплаты труда, плановые затраты на заработную плату - сколько может себе позволить компания потратить на заработную плату. На этом крупные группы затрат, связанные с производственным процессом заканчиваются.
Совокупность затрат на финансирование производственной деятельности, как то формирование лимитированного объема производственных запасов, прямых затрат на материалы, накладных расходов и фонды оплаты труда формируют производственную себестоимость.
3. Последующие затратные категории связаны с коммерческой составляющей. Обязательно необходим план, сколько может себе позволить потратить компания на коммерческие расходы. В том числе, связанные с транспортировкой или доставкой, если такие затраты включены в цену произведенной и отгруженной потребителю продукции или оказываемых услуг. Сюда же входят планы или возможность потратить определенный объем финансовых ресурсов на такие мероприятия, как реклама, предоставление скидок и премиальных выплат торговым агентам, заказ исследовательских маркетинговых работ на выяснение, как будет продвигаться продукция или услуга на новых рынках, прочие составляющие, которые можно отнести к коммерческим расходам.
4. Еще одна затратная категория - это план административно-управленческих расходов - сколько может себе позволить компания на содержание административно-управленческого персонала. Если рассматривать производственный бизнес, административно-управленческие работники не участвуют в стадии формирования продукта (производства продукта или оказания услуг). Соответственно, если есть определенный раздутый штат административно-управленческих работников, то их содержание обходится чрезвычайно дорого для предприятия. Возникает вопрос о необходимости повышения производительности и интенсивности труда административно-управленческого персонала через сокращение раздутой штатной численности.
5. И, наконец, резюмирует операционный бюджет предпринимательской организации сформированный отчет о прибылях и убытках. Мы должны выстроить определенный план отчета о прибылях и убытках. Каким же образом из одной доходной части продаж мы должны вычесть три крупные сформированные сгруппированные категории затрат (это производственные затраты, коммерческие затраты, административно-управленческие затраты) и получить определенное сальдо.
Поможем написать любую работу на аналогичную тему