Отличительные особенности операций сбережения денежных средств в кредитных кооперативах и банках (кредитных организациях).

Отличия операций сбережения денежных средств в кредитных кооперативах и банках (кредитных организациях) отличаются следующим:

·                                 в кооперативах услуга по сбережению средств предоставляется только членам кооператива, в банках - неограниченному кругу физических и юридических лиц;

·                                 в кооперативах данные средства используются только на займы членам кооператива на условиях и под ответственность данных членов кооператива, в банках средства размещаются сторонним лицам от имени и под ответственность банков;

·                                 в кооперативах отношения между кооперативом и его членами но вкладам (взносам) на сбережение строятся на условиях, определенных уставам кооператива и положениями, принятыми общим собранием его членов. Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным договором, таким же признается договор, заключенный коммерческой организацией и устанавливающий ее обязанности по оказанию услуг каждому, кто к ней обратится;

·                                 для оказания услуг членам кооператива по сбережению денежных средств в кооперативе не требуется лицензия, принятие вкладов в банках обусловлено лицензией.

Кредитные кооперативы имеют право оказывать услуги сбережения только своим членам, уже в силу этого они не могут использовать для оформления данных отношений договор банковского вклада.

Сбережение средств своих членов - это не банковская операция, соответственно оформление таких отношений, бухгалтерский учет и налогообложение этих операций должны соответствовать цели данной деятельности. При широком распространении кредитных кооперативов и увеличении численности участников сбережение денежных средств членов сельскохозяйственных кредитных кооперативов приобретет значение основного источника средств для предоставления займов членам кооператива.

В настоящее время кредитные кооперативы для оформления отношений по сбережениям членов кооператива могут использовать два вида договора: договор займа и договор сбережения.