Финансовая отчетность предприятия как информационная база финансового менеджмента

Форма №1 – баланс (средства на конкретную дату)

Форма №2 – отчет о прибыли и убытках (за предыдущий период – поквартально)

Форма №3 – отчет о движении капитала

Форма №4 – отчет о движении денежных средств

Форма  № 5 - приложение  к  бухгалтерскому балансу.  Составляется  1  раз  в  год  по  итогам  года и содержит информацию, конкретизирующую  отдельные  статьи  баланса
и отчета о прибылях и  убытках.

Активы:

§ Внеоборотные активы – это активы, используемые в производстве в течение длительного срока  ( более 1 года )

§      Оборотные активы – это активы, которые потребляются в течение года неоднократно, т.е средства вложенные в них оборачиваются в течение года несколько раз.

Пассивы:

§   Капитал и резервы – собственный капитал - капитал, который вложили собственники, и нераспределенная прибыль.

§   Долгосрочные пассивы – займы и кредиты, находящиеся в распоряжении предприятия более чем год.

§   Краткосрочные пассивы - неоднократно исчезающая задолженность предприятия.

Отчет о движении денежных средств

Составляется по трем основным видам деятельности:

1.         основная деятельность

2.         инвестиционная деятельность

3.         финансовая деятельность

Форма №4 составляется косвенным методом на основе баланса. Все статьи баланса делятся на увеличивающие и уменьшающие факторы.

Увеличивающие факторы – это те статьи баланса, увеличение которых приводит к росту денежных средств.

Увеличивающие факторы –все статьи актива.

Уменьшающие факторы – все статьи пассива

При составлении формы №4  эффект по увеличивающим факторам считается как разность между результатом текущего года и предыдущего  (2009-2008).

А по уменьшающим факторам  - из предыдущего года вычитаем текущий. (2008-2009)