Основным результирующим показателем деятельности предприятия является объем реализованной продукции. От величины объема реализации зависят результаты финансово-хозяйственной деятельности, показатели оборачиваемости и рентабельности. Данные таблицы 3.6 отражают балансовую взаимоувязку показателей движения готовой продукции, так как объем реализованной продукции определяется следующим образом:
Nр = Nзап.I + Nв - Nзап.II ,
где Nр - объем реализованной продукции;
Nзап.I , Nзап.II - запасы готовой продукции на начало и конец периода соответственно;
Nв - объем выпуска продукции.
Таблица 3.6
Баланс товарной продукции
Показатель |
Фактически, тыс. руб. |
||
в действующих отпускных ценах |
по себестоимости |
||
1 |
2 |
3 Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к
профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные
корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы.
|
|
Остаток готовой продукции на складах и в товарах, отгруженных на начало отчетного года |
35140 |
26730 |
|
Выпуск товарной продукции |
603700 |
560310 |
|
Прочие поступления |
1200 |
840 |
|
Реализация |
550830 |
500670 |
|
Остаток готовой продукции на складах и в товарах, отгруженных на конец отчетного года |
89210 |
87210 |
Факторы изменения объема реализации рассчитываются приемом сравнения. Данные таблицы 3.7 показывают, что перевыполнение плана реализации продукции произошло в результате оплаты продукции, отгруженной в прошлом периоде.
Снижение объема выпуска продукции на 6300 тыс. руб. и увеличение остатка готовой продукции на конец года на 3920 тыс. руб. привели к снижению объема отгруженной продукции на 10220 тыс. рублей. Сверхплановые остатки готовой продукции на начало года увеличили объем отгруженной продукции на 1190 тыс. руб. (10220 – 9030).
Положительное влияние на объем реализации продукции оказало снижение остатков готовой продукции отгруженной, но не оплаченной на конец года при снижении отгруженных, но не оплаченных товаров на начало года. Влияние этих факторов в совокупности с отрицательным влиянием снижения объема отгруженной продукции привело к увеличению объема реализованной продукции на 2500 тыс. руб.
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции (таблица 3.8). Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции (в процентах) рассчитывается по формуле:
Kп = (N0 – Nн) / N0 * 100% ,
где Kп - искомый процент выполнения плана договорных обязательств, %;
N0 - плановый объем продукции для заключения договоров;
Nн - недопоставка продукции по договорам.
Таблица 3.7
Анализ факторов изменения объема реализации
тыс. руб.
Показатель |
План |
Отчет |
Влияние факторов на объем реализации |
1 |
2 |
3 |
4 |
1.Остаток готовой продукции на начало года |
17040 |
18230 |
1190 |
2.Выпуск товарной продукции |
610000 |
603700 |
-6300 |
3.Остаток готовой продукции на конец года |
32780 |
36700 |
3920 |
4.Отгрузка продукции (стр.1 + стр.2 - стр.3) |
594260 |
585230 |
-9030 |
5.Остаток товаров отгруженных: а) на начало года |
18300 |
16910 |
-1390 |
б) на конец года |
64230 |
52510 |
-11720 |
6.Прочие поступления (списания) |
|
1200 |
1200 |
7.Реализация продукции за год (стр.4 + стр.5а - стр.5б + стр.6) |
548330 |
550830 |
2500 |
Данные таблицы 3.8 показывают, что предприятие в течение почти трех кварталов (с января по август включительно) выполняло договорные обязательства и не допускало недопоставки продукции. Однако, начиная с сентября месяца предприятие недовыполнило обязательства на 18000 тыс. руб., что составило 2,9% суммы заключенных договоров.
Таблица 3.8
Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции
Отчетный период |
Производство продукции для заключения договоров по плану |
Недопоставлено продукции по договорным обязательствам |
Выполнение договорных обязательств по поставкам, % |
|||
|
за отчетный месяц |
за период с начала года |
за отчетный месяц |
за период с начала года |
за отчетный месяц |
за период с начала года |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Январь |
42000 |
42000 |
--- |
--- |
100 |
100 |
Февраль |
42800 |
84800 |
--- |
--- |
100 |
100 |
Март |
42800 |
127600 |
--- |
--- |
100 |
100 |
Апрель |
44000 |
171600 |
--- |
--- |
100 |
100 |
Май |
54000 |
225600 |
--- |
--- |
100 |
100 |
Июнь |
49000 |
274600 |
--- |
--- |
100 |
100 |
Июль |
47100 |
321700 |
--- |
--- |
100 |
100 |
Август |
56000 |
377700 |
--- |
--- |
100 |
100 |
Сентябрь |
54000 |
431700 |
2000 |
2000 |
96,43 |
99,54 |
Октябрь |
55000 |
486700 |
7000 |
9000 |
88,71 |
98,18 |
Ноябрь |
56000 |
542700 |
4000 |
13000 |
93,33 |
97,66 |
Декабрь |
61000 |
603700 |
5000 |
18000 |
92,42 |
97,10 |
Поможем написать любую работу на аналогичную тему