Поделись с друзьями
Нужна помощь в написании работы?

Основным результирующим показателем деятельности предприятия является объем реализованной продукции. От величины объема реализации зависят результаты финансово-хозяйственной деятельности, показатели оборачиваемости и рентабельности. Данные таблицы 3.6 отражают балансовую взаимоувязку показателей движения готовой продукции, так как объем реализованной продукции определяется следующим образом:

Nр = Nзап.I  + Nв - Nзап.II ,

Тест на внимательность Только 5% пользователей набирают 100 баллов. Сколько баллов наберешь ты?

Узнать

где Nр - объем реализованной продукции;

Nзап.I , Nзап.II - запасы готовой продукции на начало и конец периода соответственно;

Nв - объем выпуска продукции.

Таблица 3.6

Баланс товарной продукции

Показатель

Фактически, тыс. руб.

в действующих

отпускных ценах

по себестоимости

1

2

3

Остаток готовой продукции на складах и в товарах, отгруженных на начало отчетного года

35140

26730

Выпуск товарной продукции

603700

560310

Прочие поступления

1200

840

Реализация

550830

500670

Остаток готовой продукции на складах и в товарах, отгруженных на конец отчетного года

89210

87210

Факторы изменения объема реализации рассчитываются приемом сравнения. Данные таблицы 3.7 показывают, что перевыполнение плана реализации продукции произошло в результате оплаты продукции, отгруженной в прошлом периоде.

Снижение объема выпуска продукции на 6300 тыс. руб. и увеличение остатка готовой продукции на конец года на 3920 тыс. руб. привели к снижению объема отгруженной продукции на 10220 тыс. рублей. Сверхплановые остатки готовой продукции на начало года увеличили объем отгруженной продукции на 1190 тыс. руб. (10220 – 9030).

Положительное влияние на объем реализации продукции оказало снижение остатков готовой продукции отгруженной, но не оплаченной на конец года при снижении отгруженных, но не оплаченных товаров на начало года. Влияние этих факторов в совокупности с отрицательным влиянием снижения объема отгруженной продукции привело к увеличению объема реализованной продукции на 2500 тыс. руб.

Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции (таблица 3.8). Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции (в процентах) рассчитывается по формуле:

Kп = (N0 – Nн) / N0 * 100% ,

где Kп - искомый процент выполнения плана договорных обязательств, %;

N0 - плановый объем продукции для заключения договоров;

Nн  - недопоставка продукции по договорам.

Таблица 3.7

Анализ факторов изменения объема реализации

тыс. руб.

Показатель

План

Отчет

Влияние факторов

на объем реализации

1

2

3

4

1.Остаток готовой продукции на начало года

17040

18230

1190

2.Выпуск товарной продукции

610000

603700

-6300

3.Остаток готовой продукции на конец года

32780

36700

3920

4.Отгрузка продукции (стр.1 + стр.2 - стр.3)

594260

585230

-9030

5.Остаток товаров отгруженных:

а) на начало года

18300

16910

-1390

б) на конец года

64230

52510

-11720

6.Прочие поступления (списания)

1200

1200

7.Реализация продукции за год

(стр.4 + стр.5а - стр.5б + стр.6)

548330

550830

2500

Данные таблицы 3.8 показывают, что предприятие в течение почти трех кварталов (с января по август включительно) выполняло договорные обязательства и не допускало недопоставки продукции. Однако, начиная с сентября месяца предприятие недовыполнило обязательства на 18000 тыс. руб., что составило 2,9% суммы заключенных договоров.

Таблица 3.8

Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции

Отчетный период

Производство продукции для заключения договоров по плану

Недопоставлено продукции по договорным обязательствам

Выполнение договорных обязательств по поставкам, %

за отчетный месяц

за период с начала года

за отчетный месяц

за период с начала года

за отчетный месяц

за период с начала года

1

2

3

4

5

6

7

Январь

42000

42000

---

---

100

100

Февраль

42800

84800

---

---

100

100

Март

42800

127600

---

---

100

100

Апрель

44000

171600

---

---

100

100

Май

54000

225600

---

---

100

100

Июнь

49000

274600

---

---

100

100

Июль

47100

321700

---

---

100

100

Август

56000

377700

---

---

100

100

Сентябрь

54000

431700

2000

2000

96,43

99,54

Октябрь

55000

486700

7000

9000

88,71

98,18

Ноябрь

56000

542700

4000

13000

93,33

97,66

Декабрь

61000

603700

5000

18000

92,42

97,10