Закон о валютном регулировании в п. 9 ч. 1 ст. 1 имеет лишь закрытый перечень операций, которые считаются валютными, но при этом само понятие «валютная операция» не раскрывает:
а) приобретение у резидента резидентом и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на основании законодательства, а также применение этих ценностей в виде средства платежа;
б) приобретение у нерезидента резидентом либо у резидента нерезидентом, а также у нерезидента нерезидентом и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента, а также нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, российской валюты и внутренних ценных бумаг на основании законодательства, а также применение валютных ценностей, российской валюты и внутренних ценных бумаг в виде средства платежа;
в) ввоз в страну и вывоз из неё валютных ценностей, российской валюты и внутренних ценных бумаг;
г) перевод иностранной валюты, российской валюты, внутренних и внешних ценных бумаг со счёта, открытого за пределами страны, на счёт того же лица, открытый на российской территории, и со счёта, открытого на российской территории, на счёт того же лица, открытый за пределами страны;
д) перевод нерезидентом российской валюты, внутренних и внешних ценных бумаг со счёта (с раздела счёта), открытого на российской территории, на счёт (раздел счёта) того же лица, открытый на российской территории.
При поверхностном взгляде на этот легальный перечень можно решить, что валютная операция является обычной гражданско-правовой сделкой. Это связано с тем, что в ходе её реализации осуществляется переход права собственности на валютные ценности, а при участии нерезидентов – на внутренние ценные бумаги. Помимо указанного, в тех или иных гражданских правоотношениях валютные ценности, а при участии нерезидентов и российская валюта, и внутренние ценные бумаги, могут выступить в качестве средства и формы расчетов.
Описывая валютные операции, законодатель не использует цивилистические термины «купля-продажа» или «торговля», а применяет более широкие понятия, такие как «приобретение» и «отчуждение», «использование в качестве средства платежа», «ввоз», «вывоз» и «перевод».
Валютной операцией считается также оплата налогов и сборов в иностранной валюте (п. 7 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании). В этом случае такая операция обладает ярко выраженным публичным характером, так как вытекает из налоговых (финансовых) правоотношений. Или другой пример – ввоз в страну и вывоз из неё иностранной валюты также подтверждает публичный характер этой операции.
Валютную операцию отличает и специальный субъектный состав. Так, участниками валютных операций могут быть только:
1) резиденты (п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании):
1.1) физические лица, являющиеся российскими гражданами, помимо россиян, постоянно проживающих в зарубежной стране не менее одного года, в том числе обладающих выданным компетентным государственным органом соответствующей зарубежной страны вид на жительство, либо временно пребывающих в зарубежной стране не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;
1.2) постоянно проживающие в России на основании вида на жительство, регламентированного российским законодательством, иностранные граждане и лица без гражданства;
1.3) юридические лица, созданные согласно российскому законодательству;
1.4) находящиеся за пределами российской территории филиалы, представительства и иные подразделения резидентов;
1.5) дипломатические представительства, консульские учреждения России и иные официальные российские представительства, находящиеся за пределами российской территории, а также постоянные российские представительства при межгосударственных или межправительственных организациях;
1.6) Российская Федерация, субъекты России и муниципальные образования;
2) нерезиденты (п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании):
2.1) физические лица, не являющиеся резидентами;
2.2) юридические лица, которые учреждены согласно законодательству зарубежных стран и имеют местонахождение за пределами российской территории;
2.3) организации, которые не обладают статусом юридического лица, созданы согласно законодательству зарубежных стран и имеют местонахождение за пределами российской территории;
2.4) аккредитованные в России дипломатические представительства, консульские учреждения зарубежных стран и постоянные представительства этих стран при межгосударственных или межправительственных организациях;
2.5) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в России;
3) уполномоченные банки – кредитные организации, которые учреждены согласно российскому законодательству и имеют право на основании лицензий Банка России осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте (п. 8 ст. 1 Закона о валютном регулировании). К примеру, в России только через уполномоченные банки осуществляется купля-продажа иностранной валюты и чеков, в том числе дорожных.
В зависимости от принадлежности участника валютной операции к той или иной категории различается и правовой режим их осуществления .
Следующей особенностью валютных операций является то, что они могут быть ограничены. Основным элементом валютного регулирования являются валютные ограничения. Они используются с целью уравновешивания платежных балансов, поддержания курса национальных валют, а также концентрации наличной иностранной валюты в руках государства.
Валютные ограничения – это система государственных мер (административных, законодательных, экономических, организационных) по установлению порядка проведения операций с валютными ценностями.
В России применяются прямые и скрытые валютные ограничения.
I. Прямые валютные ограничения:
1.1) прямой запрет на осуществление валютных операций между резидентами (ст. 9 Закона о валютном регулировании);
1.2) требование проводить расчеты при осуществлении валютных операций резидентов через банковские счета в уполномоченных банках и переводами электронных денежных средств (ч. 2 и ч. 3 ст. 14 Закона о валютном регулировании);
1.3) требования о запрете идентификации личности при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных), при этом их номинальная стоимость обозначена в иностранной валюте, физическими лицами, помимо регламентированных федеральным законодательством случаев. К примеру, в частности, такие случаи предусмотрены ст. 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;
1.4) требование ст. 13 Закона о валютном регулировании об открытии нерезидентами банковских счетов (банковских вкладов) в иностранной валюте и национальной валюте только в уполномоченных банках;
1.5) требование о репатриации валюты – это установление своеобразных административных и экономических барьеров на пути проведения нежелательных или невыгодных для государства с позиций направления валютной политики валютных операций.
Часть 2 ст. 19 Закона о валютном регулировании устанавливает закрытый перечень оснований, освобождающих резидента от этой обязанности;
1.6) установление ЦБ РФ количественных валютных ограничений.
Банк России конкретизирует порядок и устанавливает ограничение суммы перевода денежных средств физическим лицом – резидентом из России без открытия банковских счетов (кроме почтового перевода), не превышающей в эквиваленте 5 000 долларов США;
1.7) ограничение права совершать сделки по купле-продаже иностранной валюты от своего имени и за свой счет и по поручению своих клиентов (включая кредитные организации). Данное ограничение вводится ЦБ РФ. В случае неоднократного применения к уполномоченному банку таких мер Банк России вправе отозвать у банка лицензию на осуществление банковских операций.
II. Скрытые валютные ограничения от прямых отличает фискальная направленность. К таким ограничениям ст. 12 Закона о валютном регулировании относит уведомление налоговых органов по месту своего учета об открытии (закрытии) резидентами счетов (вкладов) в банках за границей, изменении реквизитов счетов (вкладов), не позднее одного месяца со дня изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами российской территории.
Вышеуказанное позволяет утверждать, что валютные ограничения являются основным инструментом валютного регулирования, носят характер односторонних властных предписаний, характеризуются признаками государственного принуждения, а необходимость использования указанных ограничений напрямую зависит от экономической ситуации в стране и влияет на систему денежного обращения.
И последней особенностью валютных операций является то, что все они, и свободно совершаемые, и совершаемые с ограничениями, подлежат валютному контролю.
Валютный контроль – это деятельность уполномоченных органов государственной власти и иных организаций по систематическому наблюдению и анализу соблюдения требований валютного законодательства субъектами, осуществляющими валютные операции, направленная на предупреждение, выявление, пресечение валютных правонарушений и привлечение нарушителей к ответственности.
Согласно ч. 2. ст. 22 Закона о валютном регулировании к органам валютного контроля относятся ЦБ РФ и федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) российским Правительством:
1) Банк России организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль на основании Закона о валютном регулировании и иных федеральных законов (ст. 54 Закон о Банке России).
2) Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ, – Федеральная таможенная служба и Федеральная налоговая служба.
Система валютного контроля сформирована таким образом, при которой предполагается постоянное взаимодействие и обмен данными между её органами и агентами, без чего её функционирование представляется невозможным. Одним из основных инструментов, которые обеспечивают осуществление валютного контроля и взаимоотношения между его органами и агентами, выступает паспорт сделки. Он оформляется при проведении валютных операций резидентами в уполномоченных банках.
Поможем написать любую работу на аналогичную тему