Первым документом, где фиксируются все совершаемые отелем финансовые сделки (т.е. сделки, в результате которых происходит движение денежных средств), являются Книги ежедневного учета (Day Books), или Журналы операций (General Journal). Книги ежедневного учета (или Журналы операций) заполняются бухгалтером ежедневно. Обычно, в отелях ведется несколько таких книг, в которые вносится информация об однотипных хозяйственных операциях. Среди них: Книга продаж, Книга закупок, Книга поступления денежных средств, Книга выплат денежных средств, Книга возврата закупок и другие, т.е. фактически Книги ежедневного учета ведутся отдельно по каждому виду финансовых операций, совершаемых отелем. Обычно Книга ежедневного учета содержит следующую информацию:
• дата совершения хозяйственной операции; » описание хозяйственной операции;
• ссылка на первичный документ, являющийся основанием для проведения хозяйственной операции;
• перекрестная ссылка — номера счетов Главной книги в которые перенесена информация о данной операции (в соответствии с основополагающим принципом бухгалтерского учета — принципом двойной записи каждая финансовая сделка обязательно отражается по двум счетам, называемым корреспондирующими);
• сумма денежных средств, переведенных в результате данной хозяйственной операции.
• Поскольку пользователем Книг ежедневного учета является бухгалтер, он может вносить в нее любую другую кажущуюся ему полезной информацию, например, свои личные замечания, которые помогут ему впоследствии вспомнить все обстоятельства, сопутствующие проведению конкретной хозяйственной операции. В табл. 3.3 приведены форма Книги ежедневного учета и вариант ее заполнения в случае получения счета за поставленную рыбу на сумму 100 долл. США.
Поможем написать любую работу на аналогичную тему