Налоговая система.

Налоговая система – совокупность налогов, сборов и пошлин, а также методов их взимания и налоговый контроль.

Налог на прибыль – 45%.

НДС и акцизы – 33%.

Подоходный налог – 12%.

Прочие налоги (около 40) – 10%.

Основные принципы налоговой системы:

—    плата по возможностям (кто получает больше, должен больше платить);

—    плата за преимущество (кто выигрывает от данных преимуществ, должен платить за их использование; напр. автодороги);

—    простота и доступность расчета.

Функции налогов:

—    фискальная;

—    перераспределительная (от богатых – бедным);

—    стимулирующая (налоги должны стимулировать развитие производства и НТП).

Налоги подразделяются на:

1)      прямые – устанавливаются на доход и собственность юридических и физических лиц;

2)      косвенные – устанавливаются на обращение и потребление (предприятие только перечисляет эти налоги, а платит их косвенно потребитель;

3)      общие – поступают в бюджет безадресно;

4)      специальные – поступают с указанием их применения.

Налоги также подразделяются на:

—    пропорциональные (взимается процент от дохода независимо от его величины);

—    прогрессивные (с высоких доходов взимается больший процент. Напр. подоходный налог).

В настоящее время в России существует трехканальная фискальная система:

Виды налогов:

1.      Налог на прибыль (35%).

Объектом налогообложения является валовая прибыль, исчисляемая как разница между выручкой от реализации и издержками. При этом она уменьшается на сумму НДС и акцизов.

2.      Налог на добавленную стоимость.

Форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.

3.      Акцизы.

Акцизы – это косвенные налоги, включающиеся в цену товара и оплачиваемые покупателями. Все подакцизные товары реализуются по ценам, включающим акцизы.

4.      Налоги на физических лиц.

4.1.  Подоходный налог (12%).

4.2.  Налог на имущество.

Объектами налогообложения являются жилые дома, приватизированные квартиры, дачи, гаражи и т.п. (10% стоимости).

4.3.  Налог на наследование и дарение (10%).

Налоговая политика проводится не только с целью пополнения государственной казны, но и для стимулирования экономики. Мировая теория и практика выработала достаточно разумную налоговую политику, примером которой является кривая Лафера.

Ставка налога

100%

43-45%

                                                                max                   Поступления в бюджет