Анализ и оценка состава, структуры и динамики обязательств (ЗК) организации.

ЗК – 4 и 5 раздел пассивов: долгосрочный и краткосрочный .( служит источником покрытия основных и оборотных средств).

Поступление, приобретение и создание имущества предприятия осуществляется за счет собственных и заемных средств. Важно, куда вкладывается собственный и заемный капитал: во внеоборотные или оборотные средства. У каждого предприятия, в зависимости от его профиля деятельности, от его социального и технического состояния есть потребность в приобретении и основных и оборотных средств. Естественно, когда источники средств используются на прирост всех материальных активов, то в результате вложений повышается общая эффективность деятельности предприятия, значит эти вложения эффективны.

Анализ эффективности использования ЗК имеет цели: оценить текущее и перспективное финансовое состояние организации; обосновать возможные и приемлемые темпы развития организации с позиции обеспечения их источниками финансирования; выявить доступные источники средств, оценить рациональные способы их мобилизации; спрогнозировать положение предприятия на рынке капиталов. Анализ состава, структуры и динамики источников осуществляется при помощи сравнительно-аналитического баланса и финансовых коэффициентов:

1.коэффициент поступления СК

Кпост.ЗК = Поступивший ЗК : ЗК на конец периода, показывает какую часть ЗК от имеющегося на конец отчетного периода составляют вновь поступившие в его счет средства.

2. коэффициент выбытия ЗК

Квыб.ЗК = выбывшие заемные средства : ЗК на начало периода, показывает какая часть выбыла в течение отчетного периода посредством возвращения кредитов и займов и погашения кредиторской задолженности.

3. коэффициент соотношения заемных и собственных средств(леверидж)

Кз = ЗК:СК, показывает зависимость предприятия от внешних займов(норма Кз <=0,7)

4. коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Оборач. КЗ = себестоимость реализованной продукции : среднегодовая стоимость КЗ, показывает сколько требуется сделать оборотов инвестиционного капитала для оплаты выставленных счетов.

1. коэффициент заемного капитала

Кзк = ЗК : А, выражает долю ЗК в общей сумме источников финансирования валюты баланса.