Система показателей оценки неудовлетворительной структуры баланса и его оборотных активов.

Постановлением Правительства РФ от 20.05.1994 N 498 утверждена система критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий, базирующаяся на показателях текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, а также способность восстановить(утратить) платежеспособность. Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия неплатежеспособным является выполнение одного из следующих условий:

 К тек.л.= (ДС+ЦБ+ДЗ+З): ТО=ТА : ТО < 2

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ,0,1

К сос = СОС : ТА, СОС= ТА-ТО

Если хотя бы один из коэффициентов имеет значение меньше указанного, то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности.

КВП = (Кт.л.+(6:Т)х(К.т.л.-кт.л.норм.)): Кнорм.>1, где 6-период восст. мес., Т-рассмат.период.

При КВП>1 есть возможность восстановить платежеспособность

При КВП<1 нет реальной возможности восстановить платежеспособность.

Согласно Методическим рекомендациям по разработке финансовой политики предприятия, рекомендуемыми для аналитической работы показателями ликвидности являются:

1. Общий коэффициент ликвидности. Ккл =ТА: ТО – граница от 1 до 2
2. Коэффициент срочной ликвидности. Ккл = (ДС+ЦБ+ДЗ) : ТО – граница 1 и выше
3. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств. Кл = 3 : ТО – граница 0,5-0,7

Таким образом, по показателям ликвидности установлены рекомендуемые границы.

Предприятия также рассчитывают коэффициент реальной текущей ликвидности.

Кр.т.л.= (ТА-Активы с высокой степенью риска) : ТО

Активы труднореализуемые – внеоборотные активы.

1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами.

КОсос=СОС : ТА >0,1- характеризует степень обеспеченности СОС предприятия, необходимую для финансовой устойчивости.

1. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами.

КОмЗ=СОС : Запасы = 0,6-0,8

1. Коэффициент финансовой маневренности СК

Кфм сос = СОС : СК = 0,5оптим.

1. Коэффициент реальной стоимости имущества

Кр ст.им.= (ОС + Сырье + Материалы+ НЗП+МБП) : Б – показывает долю в стоимости имущества средств производства, уровень производственного потенциала предприятия, обеспеченность производственными средствами производства(норма 0,5).

1. Индекс постоянного актива.

КП.А= Авнеоб. : СК – показывает долю внеоборотных активов в источниках собственных средств. (0,5)

А1 – наиболее ликвидные активы – ДС+ЦБ

А2 - быстрореализуемые активы – ДЗ = прочие активы

А3 – медленно реализуемые активы – Запасы + НДС

А4 – труднореализуемые активы – внеоборотные активы.

П1 – наиболее срочные обязательства – КЗ стр.620

П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и займы + прочие пассивы (стр.630+630+660)

П3 – долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и займы стр.590

П4 – постоянные пассивы – капитал и резервы –стр.490+640+650

Баланс считается ликвидным, если выполняются следующие условия:

А1 больше или равно П1               А3 больше или равно П3

 А2 больше или равно П2               А4 меньше или равно П4