Спрогнозировать объемы реализации и себестоимости основной деятельности на отчетный период

По предприятию имеются следующие данные на конец прошлого года: Вариант 3 в таблице 13.

Таблица 7.

По условию задачи из таблицы 13 в приложении нам даны индексы. Данные по объему реализации прошлого года мы взяли из таблицы 11 методического пособия, вариант 1. запишем эти данные в нашу таблицу.

Для вычисления сумм оставшихся параметров необходимо соответствующие индексы умножать на значение объема реализации, т. е. на 97540.

Таким образом получаем следующие вычисления:

0,94·97540=91687,6

0,35·97540=34139

0,2·97540=19508

0,12·97540=11704,8

0,06·97540=5852,4

0,2·97540=19508

0,01·97540=975,4

Далее подсчитываем условно-переменные затраты в себестоимости, для чего мы складываем материальные затраты и расходы на оплату труда.

Получаем:

34139+19508=53647

Таким же образом подсчитываем условно-постоянные затраты в себестоимости, т.е. остальные затраты и получаем:

11704,8+5852,4+19508+975,4=38040,6

Записываем полученные значения в таблицу 7.

Далее находим прибыль до налогооблажения. Для этого из объема реализации вычитаем себестоимость и получаем: 97540-91687,6=5852,4

С помощью пропорции мы рассчитаем налог на прибыль. Для чего (13·5852,4)/100 %=760,812

Теперь считаем чистую прибыль: из значения прибыли до налогооблажения мы вычитаем значение налога (13 %) и получаем:

5852,4-760,812=5091,588 и заносим все данные в таблицу 7.

Далее необходимо заполнить таблицу 8.

Внеоборотные активы – сумма основных средств и нематериальных активов. Получаем 3180+318=3498.

Нематериальные активы принимаются в размере 10 % от стоимости ОПФ. В данном случае ОПФ на начало периода берем из таблицы 5 = 3180. таким образом, нематериальные активы = 318.

Далее считаем капиталы и резервы. Для этого необходимо из таблицы 7 перенести значение прибыли = 5091,588. Затем находим значение уставного капитала, который принимается в размере стоимости ОПФ увеличенной на 20 %, т. е. 3180·1,2=3816. Далее складываем эти значения и получаем капиталы и резервы 5091,588+3816=8907,588.

Далее необходимо вычислить баланс. По условию капиталы и резервы составляют 60 % от баланса, таким образом составляем пропорцию и получаем, что баланс равен (8907,588·100 %)/60 %=14845,98.

Теперь необходимо вычислить значение оборотных активов, которые равны разнице между балансом и внеоборотными активами. Таким образом, получаем 14845,98-3498=11347,98 – оборотные активы. Вычисляем данные по запасам – 40 % от оборотных активов – 4539,192; дебиторская задолженность – 10 % от суммы оборотных активов – 1134,798; денежные средства – 50 % от суммы оборотных активов – 5673,99.

Далее вычисляем краткосрочные обязательства, которые составляют 40 % от баланса, и получаем 5938,392. Кредиторская задолженность равна этому же значению и составляет 5938,392. Поставщики и подрядчики составляют 50 % от кредиторской задолженности, и получаем 2969,196, задолженность перед персоналом составляет 15 % от кредиторской задолженности – 890,7588, задолженность перед бюджетом составляет 25 % от кредиторской задолженности и равна 1484,598, прочие задолженности составляют 10 % от кредиторской задолженности и равны 593,8392.

Таким образом мы вычислили все необходимые данные и теперь занесем их в таблицу 8.

Таблица 8.

Спрогнозируем общий объем выручки предприятия тремя методами и выберем наиболее реальный объем производства.

Метод № 1. Исходя из планируемой фондоотдачи.

Как известно, наиболее общим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность. Ее уровень зависит от уровня фондоотдачи. На изменение уровня фондоотдачи в свою очередь оказывает влияние ряд факторов. При этом факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов являются изменение доли активной части фондов в общей сумме ОПФ и изменение фондоотдачи активной части фондов.

Прогнозирование объема реализации по первому методу будем осуществлять по формуле:

= Стоимость ·                            (8)

- прогнозируемый объем реализации

- фондоотдача ОПФ планируемая в отчетном году

В связи с тем, что предприятие получает технику фондоотдача в отчетном году снизится до 3,1.

Таким образом:

=3180·3,1=9858 (тыс. руб.)

Метод № 2. Исходя из коэффициента оборачиваемости активов.

При этом рабочая формула выглядит следующим образом:

=оборотных активов ·                           (9)

- прогнозируемый объем реализации

 - нормативный коэффициент оборачиваемости активов (принимаем его равным 4,1)

Таким образом:

=11347,98·4,1=46526,718 (тыс. руб.)

Метод № 3. Исходя из прироста объема реализации.

При этом рабочая формула выглядит следующим образом:

Актив = Собственные средства + Заемные средства

Приращение активов = приращение источников

таким образом,

в итоге имеем:

                         (10)

                                                                     (11)

– прогнозируемый объем реализации;

– реализация прошлого года;

 – доля чистой прибыли, направляемая предприятием в активы (0,2);

– прирост объема реализации;

ЗС – заемные средства предприятия;

СС – собственные средства предприятия;

 – чистая прибыль.

Таким образом получаем:

Исходя из реальных условий работы предприятия, принимаем третий вариант увеличения выручки от реализации. Кроме того, именно этот вариант наибольшим образом отражает сложившуюся на предприятии динамику увеличения выручки от реализации. Таким образом, при сложившейся тенденции, сметная стоимость работ предприятия в отчетном году составит 115262,14 тыс. руб. Далее спрогнозируем себестоимость основной деятельности предприятия.

Таблица 9.

Для того, чтобы найти индексы для соответствующих показателей в таблице 9, нам необходимо произвести следующие расчеты: найти соотношение среднесписочной численности персонала в предыдущем году к среднесписочной численности персонала в предстоящем году.

Получаем:

Полученный коэффициент мы умножаем на каждый из индексов в таблице 7 и получаем новые индексы для предстоящего года и заносим их в таблицу 9.

0,94·0,78=0,73

0,35·0,78=0,27

0,2·0,78=0,156

0,12·0,78=0,09

0,06·0,78=0,05

0,2·0,78=0,156

0,01·0,78=0,0078

Для вычисления сумм оставшихся параметров необходимо соответствующие индексы умножать на значение объема реализации, т. е. на 115262,14.

Таким образом получаем следующие вычисления:

0,73·115262,14=84141,36

0,27·115262,14=31120,78

0,156·115262,14=17980,89

0,09·115262,14=10373,59

0,05·115262,14=5763,107

0,156·115262,14=17980,89

0,0078·115262,14=899,04

Далее подсчитываем условно-переменные затраты в себестоимости, для чего мы складываем материальные затраты и расходы на оплату труда.

Получаем:

31120,78+17980,89=49101,67

Таким же образом подсчитываем условно-постоянные затраты в себестоимости, т.е. остальные затраты и получаем:

10373,59+5763,107+17980,89+899,04=35016,627

Записываем полученные значения в таблицу 9.

Далее находим прибыль до налогооблажения. Для этого из объема реализации вычитаем себестоимость и получаем: 115262,14 – 84141,36=31120,78

С помощью пропорции мы рассчитаем налог на прибыль. Для чего (13·31120,78)/100 %=4045,70

Теперь считаем чистую прибыль: из значения прибыли до налогооблажения мы вычитаем значение налога (13 %) и получаем:

31120,78 – 4045,70=27075,08 и заносим все данные в таблицу 9.