Построить прогнозный баланс.

Рассчитать по нему основные показатели, характеризующие предприятие: фондоотдачу ОПФ, фондоемкость продукции, фондорентабельность ОПФ, фондовооруженность персонала, оборачиваемость запасов, общую ликвидность, быструю ликвидность, быструю ликвидность, абсолютную ликвидность, общую рентабельность и сделать выводы

Далее необходимо заполнить таблицу 12.

Внеоборотные активы – сумма основных средств и нематериальных активов. Получаем 3587+358,7=3945,7.

Нематериальные активы принимаются в размере 10 % от стоимости ОПФ. В данном случае ОПФ на конец года берем из таблицы 5 = 3587, таким образом, нематериальные активы = 358,7.

Далее считаем капиталы и резервы. Для этого необходимо из таблицы 9 перенести значение прибыли = 27075,08. Затем находим значение уставного капитала, который принимается в размере стоимости ОПФ на конец года (см. таблица 5) увеличенной на 20 %, т. е. 3587·1,2=4304,4. Далее складываем эти значения и получаем капиталы и резервы 27075,08+4304,4=31379,48.

Далее необходимо вычислить баланс. По условию капиталы и резервы составляют 60 % от баланса, таким образом, составляем пропорцию и получаем, что баланс равен (31379,48·100 %)/60 %=52299,13.

Теперь необходимо вычислить значение оборотных активов, которые равны разнице между балансом и внеоборотными активами. Таким образом, получаем 52299,13-3945,7=48353,43 – оборотные активы. Вычисляем данные по запасам – 40 % от оборотных активов – 19341,372; дебиторская задолженность – 10 % от суммы оборотных активов – 4835,343; денежные средства – 50 % от суммы оборотных активов – 24176,715.

Далее вычисляем краткосрочные обязательства, которые составляют 40 % от баланса, и получаем 20919,652. Кредиторская задолженность равна этому же значению и составляет 20919,652. Поставщики и подрядчики составляют 50 % от кредиторской задолженности, и получаем 10459,826, задолженность перед персоналом составляет 15 % от кредиторской задолженности – 3137,9478, задолженность перед бюджетом составляет 25 % от кредиторской задолженности и равна 5229,913, прочие задолженности составляют 10 % от кредиторской задолженности и равны 2091,9652.

Таблица 12.

1. Фондоотдача ОПФ определяется по формуле:

                                   (13)

Фондоотдача прошлого года=

Фондоотдача отчетного года=

Рис. 3. Динамика фондоотдачи

Показатель фондоотдачи позволяет судить об эффективности использования основных производственных фондов предприятия. Норматив для данного показателя составляет 1,45-1,5. Превышение данного значения свидетельствует о недостатке основных фондов у предприятия и отражает работу оборудования «на износ». Цели же значения показателя ниже норматива – фонды предприятия используются неэффективно.

2. Фондоемкость продукции. Фондоемкость продукции – есть показатель обратный показателю фондоотдачи. Фондоемкость выражается отношением стоимости основных производственных фондов к объему продукции. Фондоемкость определяется по следующей формуле:

                                                   (14)

Фондоемкость прошлого года=

Фондоемкость отчетного года=

Рис. 4. Динамика фондоемкости

4. Фондорентабельность. Фондорентабельность определяется отношением прибыли полученной от реализации продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов за вычетом стоимости земельных участков. Фондорентабельность рассчитывается по следующей формуле:

                      (15)

Фондорентабильность прошлого года=

Фондорентабельность отчетного года=

Рис. 5. Динамика фондорентабельности

5. Фондовооруженность. Фондовооруженность это показатель, характеризующий обеспеченность основными фондами каждого работника. Фондовооруженность определяется по формуле:

                                                  (16)

Фондовооруженость прошлого года=

Фондовооруженность отчетного года=

6.

Рис. 6. Динамика фондовооруженности.

7. Оборачиваемость запасов. Основным показателем, характеризующим эффективность использования запасов является оборачиваемость. Оборачиваемость запасов может быть определена в днях и в оборотах по следующим формулам:

Оборачиваемость запасов (в оборотах)=     (17)

Оборачиваемость запасов (в днях)=

Норма оборачиваемости составляет 3,41 оборотов в год или 107 дней.

Оборачиваемость запасов (в оборотах) прошлого года=

Оборачиваемость запасов (в оборотах) отчетного года=

Оборачиваемость запасов (в днях) прошлого года=

Оборачиваемость запасов (в днях) отчетного года=

Рис. 7. Динамика оборачиваемости запасов (обороты)

Рис. 8. Динамика оборачиваемости запасов (дни)

8. Общая ликвидность. Ликвидность это способность актива трансформироваться в денежные средства. Под степенью ликвидности понимают продолжительность временного периода в течение которого данная трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида актива. Говоря о ликвидности предприятия, имеют ввиду наличие у него оборотных средств в размере, достаточном для погашения краткосрочных обязательств. Норматив коэффициента составляет1,54-2,0. Коэффициент общей ликвидности (его также часто называют коэффициент покрытия), в общем виде отражающий ликвидность активов предприятия, может быть рассчитан по следующей формуле:

Коэффициент общей ликвидности=            (19)

Коэффициент общей ликвидности прошлого года=

Коэффициент общей ликвидности отчетного года=

Рис. 9. Динамика общей ликвидности

9. Быстрая ликвидность. Многие аналитики считают, что запасы не должны учитываться в составе оборотных средств, при определении ликвидности. Это обусловлено тем, что запасы составляя значительную часть оборотных средств в некоторых ситуациях (мы подчеркиваем, лишь в некоторых) могут быть обращены в денежные средства лишь по сниженной стоимости, если вообще могут быть обращены. В соответствии с данной точкой зрения имеет смысл обратиться к коэффициенту быстрой (краткосрочной) ликвидности, как к более узкоспециализированному. Норматив коэффициента составляет 1,3-1,33. Он определяется по следующей формуле:

Коэффициент быстрой ликвидности=   (20)

Коэффициент быстрой ликвидности прошлого года=

Коэффициент быстрой ликвидности отчетного года=

Рис. 10. Динамика быстрой ликвидности

10. Абсолютная ликвидность. Наиболее жестким критерием ликвидности предприятия является показатель (коэффициент) абсолютной ликвидности (платежеспособности). Норматив коэффициента составляет 0,2. Он определяется по следующей формуле:

Коэффициент абсолютной ликвидности=    (21)

Коэффициент абсолютной ликвидности прошлого года=

Коэффициент абсолютной ликвидности отчетного года=

Рис. 11. Динамика абсолютной ликвидности

11. Общая рентабельность. Общая рентабельность характеризует получение прибыли с каждого рубля основных фондов и оборотных средств. Общая рентабельность определяется по формуле:

Общая рентабельность =                       (22)

Общая рентабельность (прошлого года)=

Общая рентабельность (отчетного года)=

Рис. 12. Динамика общей ликвидности

13. Выработка (производительность). Производительность показывает количество произведенной (реализованной) продукции на одного работника

Выработка=                 (23)

13.Трудоемкость. Трудоемкость показывает количество труда, приходящегося на единицу произведенной (реализованной) продукции:

Трудоемкость =                                                          (24)

14. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризуется числом оборотов, совершаемых оборотными средствами за определенный период времени (месяц, квартал, год)

, где                                                                                 (25)

В – выручка от реализации, руб.;  - средний размер оборотных средств за этот же период, руб.

15. Средняя продолжительность одного оборота оборотных средств в днях характеризует скорость оборота оборотных средств и определяется по формуле:

                                                                      (26)

 - число дней в периоде, за который определяют оборачиваемость оборотных средств (принимается 360 дней в году, 90 - в квартале, 30 - в месяце). Ускорение оборачиваемости оборотных средств - основной путь повышения эффективности их использования, так как приводит к получению большей выручки при меньшей сумме этих средств.

16.Общее изменение объема оборотных средств вследствие ускорения оборачиваемости оборотных средств и изменения объема СМР:

, где                                                              (27)

и  - средний объем оборотных средств в базисном и отчетном годах, руб.

17. Объем высвобожденных или дополнительно вовлеченных оборотных средств за год определяется по следующей формуле:

,                                                 (28)

где  - объем высвобожденных («-») или дополнительно вовлеченных («+») оборотных средств, руб.;  - оборачиваемость оборотных средств. Дни, соответственно в отчетном и базисном периодах. За базисную принимается фактическая оборачиваемость оборотных средств в году, предшествующем планируемому.