Объект преступления – отношения в сфере финансовой деятельности государства в части валютного регулирования.
Объективная сторона преступления. В соответствии с федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» 1992 года иностранная валюта, полученная резидентами, подлежит обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках на территории РФ, если иное не установлено законом. Следовательно, объективная сторона преступления выражается в непереводе в установленный срок иностранной валюты, полученной за границей в качестве прибыли. Уполномоченные банки – это банки, получившие соответствующую лицензию от Центрального Банка Российской Федерации.
Предметом преступления являются:
а) иностранные денежные знаки в виде банкнот, казначейские билеты, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством;
б) средства на счетах в иностранных банках в денежных единицах иностранных государств и международных денежных и расчетных единицах;
в) платежные документы (чеки, простые векселя, тратты, аккредитивы и т.д.), фондовые ценности (акции, облигации и т.д.) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте.
В соответствии с примечанием к статье 194 УК РФ уголовная ответственность наступает лишь в том случае, если сумма невозвращенных средств превышает десять тысяч минимальных размеров оплаты труда.
Преступление считается оконченным со дня истечения последнего дня, установленного срока перевода. Валютная выручка, полученная и находящаяся за границей, может быть использована для оплаты банковских или иных комиссионных.
Не подлежит зачислению:
1) валютная выручка, связанная с сооружением объектов и необходимая для оплаты местных расходов;
2) валютная выручка, полученная от фондовых операций и используемая для дальнейшего проведения этих операций;
3) валютная выручка, полученная при проведении спортивных и культурных мероприятий, и используемая для покрытия местных расходов.
Перевод в отделения уполномоченных банков, расположенных за границей, не рассматривается как выполнение обязательств по переводу.
Неперевод средств иностранной валюты сопровождается, как правило, сокрытием самой сделки, полученной прибыли, подделкой документов (паспорта сделки, учетной карточки таможенного банковского контроля) и т.д.
Субъект преступления – специальный. Им может быть физическое, вменяемое лицо, достигшее 16 лет, и обладающее специальным признаком – руководитель организации, имеющий право первой подписи (независимо от форм собственности).
Субъективная сторона преступления выражается в форме прямого умысла. Лицо осознает, что не возвращает из-за границы средства в иностранной валюте, подлежащие обязательному зачислению, и желает это сделать (желание – как направленность воли).
Поможем написать любую работу на аналогичную тему