Оценка факторов, влияющих на объем производства продукции

При внутризаводском анализе показатели объема производства продукции обычно рассматриваются в следующих аспектах:

а) как результат использования основных средств предприятия;

б) как результат деятельности персонала.

Анализ может производиться по показателям валовой и товарной продукции (однако далее мы будем использовать только показатель валовой продукции).

Объем производства как результат использования основных средств выражается следующей моделью:

ВП= Оф*Ф,

где Ф - стоимость основных средств

предприятия, тг.;

Оф - фондоотдача производственных фондов.

Применяя метод индексов, получим:

Jвп=Jоф*Jф,

где Jвп,Jоф,Jф - индексы объема продукции, фондоотдачи и стоимости  фондов.

Применяя метод дифференцирования получим:

DВП= Оф*DФ + Ф*DОф ,

где DФ, DОф - прирост стоимости основных средств и фондоотдачи.

Значение Оф и Ф в этой формуле  принимаются на базисном уровне.

Фондоотдача - качественный фактор. Определяющее влияние фондоотдачи на объем выпуска рассматривается как позитивная тенденция.

Пример 2.1  Оценить влияние фондоотдачи и стоимости основных средств на объём продукции по следующим исходным данным:

Таблица 2.1

Jоф= 0,976/0,575= 1,696;  Jф= 8200/8000= 1,025;

Jвп= 1,696*1,025= 1,738.

DВП= 0,575*(8200- 8000) + 8200*(0,976-0,575)= 3403,2

Итак, объем валовой продукции вырос на 3403,2 тыс.тг., в том числе за счет роста среднегодовой стоимости основных средств на 115 тыс.тг., за счет роста фондоотдачи - на 3288,2 тыс.тг.

Объем производства как результат использования персонала определяется как

ВП= В*Q,

где Q - среднесписочная численность работающих, чел;
В - среднегодовая производительность труда (выработка) одного работающего, тг./чел.

В приведенной модели выработка - качественный фактор,  численность - количественный. Для анализа используются традиционные методы ТЭАДП (индексный, цепных подстановок).

При оценке динамики объема продукции необходимо установить влияние изменения :

а) физического объема;

б) стоимостного фактора (себестоимости или цены).

Для этой цели можно использовать метод индексов или цепных подстановок. При этом фактический физический объем производства пересчитывается в плановых отпускных ценах или по плановой себестоимости. Например, при использовании метода индексов для оценки динамики объема товарной продукции.

Jтп=(Ц1*N1/Ц0*N1)* (Ц0*N1/Ц0*N0)

где Ц1, Ц0 - текущие и базисные цены, тг.;

N1, N0 - текущий и базисный объем готовой продукции в натуральном измерении, ед.

Первый субиндекс характеризует влияние динамики цен, второй - физических объемов производства.

Примеры 1.3 и 1.4 иллюстрируют применение этого метода ( для реализованной продукции).

Кроме того в процессе анализа часто рассчитываются дополнительные показатели:

1. Доля прироста продукции за счет повышения производительности труда

где JQ, Jвп - индексы численности производственных рабочих и валовой продукции. Формула применяется при условии Jвп >JQ>100% ;

2. Условное высвобождение работающих (экономия рабочей силы):

 где Q1- численность работающих в отчетном периоде, чел;
В1, В0 - выработка работающих в отчетном и базисном периодах, тг./чел.;
ВП1 - объем валовой продукции в отчетном периоде, тг.

Пример 2.2.

Проанализировать влияние динамики выработки и численности на изменение объема валовой продукции.

Таблица 2.2

Индексы  JВ= 8,340/8,250 = 1,011;  JQ= 168/160= 1,05; Jвп= JВ * JQ =1,062

Метод цепных подстановок:

DВПQ=( Q1- Q0)* В0=(168-160)*8,250= 66 тыс.тг.;

DВПв=( В1  -  В0)* Q1=(8,34-8,25)*168= 15,1 тыс.тг.;

DВП=DВПQ + DВПв= 81,1 тыс.тг.

dDВПв= 100 -  (105 - 100)/(106,2-100) *100= 19,4% - доля прироста продукции за счет  роста производительности труда.

ЕQ= 168 - 168*8,34/ 8,25=-2 чел.

Таким образом, увеличение объема валовой продукции на 81.1 тыс.тг. объясняется влиянием трудовых факторов.

За счет роста численности на 5% или на 8 человек, объем продукции увеличился на 66 тыс.тг.

За счет роста выработки на 0,09 тыс.тг./чел. или на 1,1%, объем продукции увеличился на 15,1 тыс.тг.

Условное высвобождение работающих составило 2 человека.