Система страховых резервов в РФ

Финансовые ресурсы страховой компании представляют собой совокупность имеющих целевой характер фондов денежных средств, с помощью которых распределяется ущерб среди участников страхования. Страховые резервы являются источником исполнения финансовых обязательств страховщика. Различают:

§   Резервы, служащие гарантией выполнения обязательств;

§   Резервы, используемые как временное свободные ресурсы.

Различие между страховыми резервами и страховым фондом заключается в том, что страховой фонд формируется за счет страхования и характеризует сумму страховых взносов, уплаченных страхователями. Страховые резервы отражают сумму отложенных страховых выплат на конкретную дату.

На практике различают особенности формирования резервов по страхованию жизни и иным видам страхования.

Страховые резервы состоят из технических резервов и резервов предупредительных мероприятий.

Технические резервы включают:

1.        Резерв незаработанной премии – статья, учитывающая поступления страховых взносов, риски по которым приходятся на следующие отчетные периоды.

2.        Резерв неоплаченных убытков:

§   Заявленных, но не урегулированных (не оплаченных) убытков;

§   Произошедших, но не заявленных убытков.

3.        Дополнительные резервы:

§   Резервы катастроф – на случай крупных аварий, стихийных бедствий.

§   Резервы колебаний убыточности – для долгосрочной компенсации убытков по отдельным отраслям и видам страхования.

§   Резервы для возврата взносов – если договором предусмотрен возврат взносов по окончании срока действия.

§   Другие специфические резервы.

Основными показателями страховых резервов являются их достаточность и адекватность их структуры обязательствам, принятым страховщиком.

Страховые резервы по своей сути являются кредитными капиталами. ФЗ «Об организации страхового дела в РФ» закреплено право страховщиков инвестировать страховые резервы.

При размещении активов страховой организации предъявляются следующие требования:

– наибольшая гарантированность возврата средств;

– ликвидность вложений;

– прибыльность вложений.

На инвестиционную политику страховщика влияют следующие факторы:

– характер распределения риска, определяющий возможность страховщика определять свою потребность в средствах на выплату страхового возмещения;

– срок страхования;

– объем имеющихся денежных ресурсов;

– потребность в инвестиционном доходе.