Страхование предпринимательских (финансовых) рисков –занимает промежуточное положение между страхованием имущества и страхованием ответственности. Появилось оно вследствие расширения практики страхования имущества, с одной стороны, и развития новой сферы деятельности страховщика – поручительства и гарантий, с другой стороны.
Страхование финансовых рисков предусматривает страховую защиту имущественных интересов при неполучении доходов (дополнительных расходах) вследствие:
1. Остановки производства или снижения его объемов в результате оговоренных событий; 2. Банкротства; 3. Непредвиденных расходов; 4. Неисполнения договорных обязательств контрагентом застрахованного лица, являющегося кредитором по сделке; 5. Понесенных застрахованным лицом судебных расходов; 6. Иных событий.
За рубежом популярны следующие виды страхования, относящиеся к этой сфере: страхование от простоя, страхование от потери прибыли, страхование кредитов, страхование муниципальных облигаций, страхование от чрезмерного доверия (покрываются финансовые убытки от махинаций нечестных сотрудников).
Из всех указанных видов российские страховщики наиболее активно предлагают страхование от простоя. Договором предусматривается, что если из-за уничтожения или повреждения определенного имущества хозяйственная деятельность страхователя прекращается или снижаются ее объемы, то страховщик возмещает убытки. Чаще всего этот вид страхования используется как дополнение к страхованию имущества от огневых рисков. Страховая сумма определяется на основе бизнес-плана и бухгалтерской отчетности предприятия. В среднем тарифы колеблются от 0,2 до 2,5%. В договоре всегда особо оговаривается срок простоя, покрываемый страхованием (например, с 5 дня до 6 месяцев). Подлежащий возмещению ущерб складывается из 3 частей: 1. Расходов за время остановки производства (зп административного персонала, % по неуплаченным обязательствам, налогов, амортизационных отчислений, платежей по договорам аренды) 2. Неполученной прибыли; 3. Дополнительных затрат с целью сокращения ущерба. Препятствуют распространению этого вида страхования 1) двойная бухгалтерия на предприятиях, т.е. деятельность страхователя по официальной отчетности может быть малорентабельна или вообще убыточна, 2) НК РФ запрещает относить страховые премии по данному виду страхования к расходам в целях налогообложения прибыли.
Поможем написать любую работу на аналогичную тему