Резервы, формируемые по страхованию жизни

     Резервы по страхованию жизни страховщики формируют на основе самостоятельно разработанного и согласованного с МФ РФ Положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни.

     Согласно Разъяснениям Разъяснения о порядке формированию страховщиками страховых резервов по страхованию жизни по результатам деятельности за 1994 год” (Письмо Рострахнадзора от 27.12.94 N 09/2-16р/02) Росстрахнадзора от 27 декабря 1994г. № 09/2-16р/02 страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, формируются для того, чтобы обеспечить выполнение страховщиком своих обязательств по страховым выплатам (в том числе в виде пенсий, ренты, аннуитетов), по договорам страхования при дожитии застрахованного до определённого возраста и (или) смерти застрахованного.

Существуют многочисленные методы вычисления резерва премий по страхованию жизни. Прежде всего, необходимо подробнее остановиться на структуре нетто-премии. В нетто-премии можно различить две части: одна часть предназначается для страховых выплат по смертным случаям в течение данного года, а другая часть идёт на образование резерва (из которого будут выплачиваться суммы страхового обеспечения в конце срока страхования). Первую часть называют рисковой премией, вторую - премией сбережения. Эта последняя часть откладывается в запас с первого же года страхования по методу неизменяющихся нетто-премий.

     Однако, учитывая значительные расходы по приобретению новых страхований, страховщики нередко откладывают в резерв первого года меньшую долю, чем следовало бы по чистой премии сбережения. Эту недостачу первого года восполняют несколько большими отчислениями в резерв в последующие годы.

При отсутствии у страховщиков согласованного с МФ РФ Положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни и использовании нормы доходности при расчёте страхового тарифа по данному страхованию МФ РФ рекомендовано определять размер резервов по страхованию жизни по формуле:

Р = Рк100 + 0,25i + По 100 + 0,125i - В,

                 100                        100

где:

Р - сумма резерва по виду страхования на отчётную дату;

Рк - сумма резерва по виду страхования на начало отчётного периода;

i - годовая норма доходности в процентах, использованная при расчёте тарифной ставки по виду страхования;

По - страховая нетто-премия по виду страхования, полученная за отчётный период;

В - сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчётный период.

     Таким образом, каждый отчетный период при принятой ставке годовой доходности по группе договоров i (i в долях единицы)

размер резерва на начало периода умножается на выражение (1 + 0,25i);

величина поступлений за отчетный период умножается на выражение (1 + 0,125i).

Сумма полученных величин уменьшается на объем произведенных в отчетном периоде выплат. Значение результата составляет величину резерва по страхованию жизни для группы договоров с данной доходностью на конец отчетного периода.