Налоговая ставка – величина налога – взимаемая с единицы объекта налогообложения. Дифференциация ставки должна проводиться по экономическим, социальным, региональным категориям плательщиков. Выбор динамики процентной ставки определяет принцип построения налогообложения.
- Пропорциональные – налоги с неизменной процентной ставкой, которая не зависит от суммы дохода, расхода или стоимости имущества.
- Прогрессивные налоги – у таких налогов ставка по мере роста, например доходов растет.
- Регрессивный налог – ставки которого с ростом облагаемых сумм снижаются. Такой налог стимулирует выход из «налоговой тени» высоких доходов и их дальнейший открытый рост, что увеличивает поступление денежных средств в казну.
Уровень налоговых ставок значительно влияет и на доходную часть бюджета. Постепенное повышение налоговых ставок способствует налоговым поступлениям, но тех пор, пока налоговое бремя не станет избыточным. Зависимость налоговых поступлений от величины налоговой ставки была описана американским экономистом А. Лаффером. Согласно положению Лаффера чрезмерное повышение налоговых ставок на доходы предприятий существенно снижает у предприятий стимулы к капиталовложениям, снижает их доходы, тормозит НТП, замедляет экономический рост и тормозит рост ВВП и ВНП. Это, в конечном счете, отрицательно сказывается на поступлениях в государственный бюджет. Кривая Лаффера:
На оси абсцисс – поступления в госбюджет. По оси ординат – налоговые ставки. При увеличении ставки налога R доход государства в результате налогообложения увеличивается. Оптимальный размер налоговых ставок (R1) обеспечивает максимальные поступления Y1. При дальнейшем повышении налогов стимулы к труду и предпринимательству падают, и при 100% налогооболожения доход государства равен 0, потому что никто не захозет работать бесплатно.
Поможем написать любую работу на аналогичную тему