Нужна помощь в написании работы?

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.

Для улучшения финансового положения организации необходимо:

1) следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;

2) контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;

3) по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.

Для оценки состава и движения дебиторской задолженности составим аналитическую таблицу (таблица 11.6).

Таблица 11.6

Анализ состава и движения дебиторской задолженности

Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы.

Показатели

Движение средств

Темп роста остатка, %

Остаток на начало года

Возникло

Погашено

Остаток на

 конец года

Сумма, тыс.руб

Уд.вес, %

Сумма, тыс.руб

Уд.вес, %

Сумма, тыс.руб

Уд.вес, %

Сумма, тыс.руб

Уд.вес, %

1.Дебиторская задолженность, всего

1.1.               Краткосрочная

а) в т.ч.просроченная

- из нее длительностью свыше 3 месяцев

1.2.            Долгосрочная

А) в т.ч. просроченная

- из нее длительностью свыше 3 месяцев

Б) задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты

Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности определяется

,

 а средний срок погашения:

где КДЗ — оборачиваемость дебиторской задолженности;

— средняя за год дебиторская задолженность;

t — отчетный период в днях; 

В — выручка от реализации (по ф. № 2).

При проведении анализа целесообразно также рассчитать долю дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов и долю сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности. Этот показатель характеризует «качество» дебиторской задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении ликвидности. 

Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов:      

Удз=

4. Доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности:

УСДЗ=

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности следует проводить в сравнении с предыдущим отчетным периодом.

Для обобщения результатов анализа можно по данным внутреннего учета в дополнение к форме № 5 составить сводную таблицу, в которой дебиторская задолженность классифицируется по срокам образования (таблица 11.7).

Таблица 11.7

Анализ состояния дебиторской задолженности

Показатели

Всего на конец года

В т.ч. по срокам образования

До 1 мес.

от 1 до 3 мес.

от 3 до 6 мес.

от 6 до 12 мес.

свыше 12 мес.

1.                  ДЗ покупателей и заказчиков

2.                  Векселя к получению

3.                  Задолженность дочерних и зависимых обществ

4.                  Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал

5.                  Авансы выданные

6.                  Прочие дебиторы

Всего дебиторская задолженность

В % к общей сумме ДЗ

Существуют некоторые общие рекомендации, позволяющие управлять дебиторской задолженностью.

1. Необходимо постоянно контролировать состояние расчетов с покупателями, особенно по отсроченным задолженностям.

2. Установить определенные условия кредитования дебиторов, например:

Ø   покупатель получает скидку 2% в случае оплаты полученного товара в течение 10 дней с момента получения товара;

Ø   покупатель оплачивает полную стоимость, если оплата совершается в период с 11-го по 30-й день кредитного периода;

Ø   в случае неуплаты в течение месяца покупатель будет вынужден дополнительно оплатить штраф, величина которого зависит от момента оплаты.

3. По возможности ориентироваться на большое число покупателей, чтобы уменьшить риск неуплаты одним или несколькими покупателями.

4. Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.

Анализ дебиторской задолженности необходимо дополнить анализом кредиторской задолженности.

Методика анализа кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности.

На основе данных раздела 2 формы №5 составляется аналитическая таблица 11.8.


Таблица 11.8

Анализ состава и движения кредиторской задолженности

Показатели

Остаток на начало периода

Возникло

Погашено

Остаток на конец периода

Темп роста остатка, %

Сумма, тыс. руб.

Уд.

вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд.

вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд.

вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд.

вес, %

1. Кредиторская задолженность, всего

1.1. Краткосрочная

а) в т.ч. просроченная

- из нее длительностью свыше 3 месяцев

1.2. Долгосрочная

а) в т.ч. просроченная

- из нее длительностью свыше 3 месяцев

б) из п.1.2. задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты

Средняя оборачиваемость кредиторской задолженности определяется

,

 а средний срок погашения:

где ККЗ — оборачиваемость кредиторской задолженности;

— средняя за год кредиторская задолженность;

t — отчетный период в днях; 

В — выручка от реализации (по ф. № 2).

Анализ состояния кредиторской задолженности проводится с помощью аналитической таблицы 11.9

Таблица 11.9

Анализ состояния кредиторской задолженности

Показатели

Остатки

В том числе по срокам образования на конец года

на начало периода

на конец периода

до 1 мес.

от 1 до 3 мес.

от 3 до 6 мес.

от 6 до 12 мес.

свыше 12 мес.

Поставщики и подрядчики

Векселя к уплате

По оплате труда

По социальному страхованию и обеспечению

Задолженность перед дочерними обществами

Задолженность перед бюджетом

Авансы полученные

Прочие кредиторы

Кредиторская задолженность, всего

Уд. вес в общей сумме кредиторской задолженности, %

Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей необходимо провести в сравнении (табл.11.10)

Таблица 11.10

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Показатели

Кредиторская задолженность

Дебиторская задолженность

Темп роста, %

Оборачиваемость, в оборотах

Оборачиваемость, в днях

Поделись с друзьями
Добавить в избранное (необходима авторизация)