Кредиторская задолженность отражает стоимостную оценку финансовых обязательств предприятия перед различными субъектами экономических отношений. Кредиторская задолженность входит в состав его краткосрочных пассивов и должна быть погашена в срок, не превышающий 12 месяцев после отчетной даты (в противном случае задолженность учитывается по статье Прочие долгосрочные пассивы). В составе кредиторской задолженности выделяются обязательства:
1) перед поставщиками и заказчиками за поставленные материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги;
2) по векселям, выданным поставщикам, заказчикам и прочим кредиторам в обеспечение поставок их продукции;
3) перед работниками по оплате труда (начисленная, но не выплаченная заработная плата);
4) перед социальными фондами по выплатам на государственное социальное страхование, в пенсионный фонд, в фонды медицинского страхования и занятости;
5) перед бюджетом по всем видам платежей;
6) перед сторонними организациями и физическими лицами по авансам, полученным в соответствии с договорами и контрактами.
Основные показатели, используемые для оценки кредиторской задолженности =
1) Коэффициент зависимости предприятия от кредиторской задолженности. Отношение суммы заемных средств к общей сумме активов предприятия.
Этот коэффициент дает представление о том, на сколько активы предприятия сформированы за счет кредиторов.
2) Коэффициент самофинансирования предприятия = Отношение собственного капитала (части уставного фонда) к привлеченному.
Данный показатель позволяет отслеживать не только процент собственного капитала, но и возможности управления всей компанией.
3) Баланс задолженностей. Определяется как отношение суммы кредиторской задолженности к сумме дебиторской задолженности. При этом желательный уровень соотношения во многом зависит от той стратегии, которая принята на предприятии (агрессивная, консервативная или умеренная).
4) Оборачиваемость кредиторской задолженности.
Окз = Выр/КЗ×100%
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией.
2) Период погашения кредиторской задолженности.
Ткз = 360/Оборачиваемость КЗ
3) Доля КЗ в общем объеме оборотных средств.
Дкз = КЗ/Краткосрочные обязательства ×100 %
Оборачиваемость кредиторской задолженности оценивают совместно с оборачиваемостью дебиторской задолженности. Неблагоприятной для предприятия является ситуация, когда коэффициент оборачиваемости КЗ больше коэф-т. оборачиваемости ДЗ.
Для улучшения фин. положения предприятия необходимо:
1.Ускорить платежи путем совершения расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварит оплаты, применения вексельной формы расчетов и т.д.
2. Следить за соотношением ДЗ и КЗ. Значительное превышение ДЗ создает угрозу фин. устойчивости п/п и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.
3. Ориентир-ся на увеличение кол-ва заказчиков с целью уменьшения масштаба риска неуплаты, который значителен при наличии монопольного заказчика.
4. Контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям. В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости, поэтому необходимо применять систему авансовых платежей.
5. Своевременно выявленные недопустимые виды ДЗ и КЗ, к которым относится просроченная задолженность поставщикам и покупателям свыше 3-х мес., просроченная задолженность по оплате труда и по платежам в бюджет и во внебюджетные фонды.
Основной способ управления кредиторской задолженностью предприятия – выработка наиболее оптимальных вариантов работы с поставщиками товаров и услуг (контрагентами), определяющих сроки, объемы и формы расчетов. Также управление кредиторской задолженностью должно учитывать ситуацию с каждым кредитором в отдельности, т.е. предполагать дифференциацию контрагентов.
Поможем написать любую работу на аналогичную тему