Оборотные средства являются составной частью имущества предприятия. Это средства, обслуживающие процесс деятельности, участвующие одновременно и в процессе производства, и в процессе реализации продукции. В обеспечении непрерывности и ритмичности процесса производства и обращения заключается их основное назначение.
В состав оборотных средств входят: 1) запасы, 2) ДЗ, 3) денежные средства, 4) высоколиквидные ценные бумаги.
Оборотные фонды последовательно принимают денежную, производительную и товарную формы, что соответствует их делению на производственные фонды и фонды обращения. Материальным носителем производственных фондов являются средства производства, которые подразделяются на предметы труда и орудия труда. Готовая продукция вместе с денежными средствами и средствами в расчетах образуют фонды обращения.
Кругооборот фондов предприятий начинается с авансирования стоимости в денежной форме на приобретение сырья, материалов, топлива и других средств производства.
Вторая стадия кругооборота совершается в процессе производства, где рабочая сила осуществляет производительное потребление средств производства, создавая новый продукт.
Третья стадия кругооборота заключается в реализации произведенной готовой продукции (работ, услуг) и получении денежных средств.
Закончив один кругооборот, оборотные средства вступают в новый, тем самым осуществляется их непрерывный оборот. Именно постоянное движение оборотных средств является основой бесперебойного процесса производства и обращения.
Оборотные средства предприятия выполняют две функции: производственную и расчетную. Выполняя производственную функцию, оборотные средства, авансируясь в оборотные производственные фонды, поддерживают непрерывность процесса производства и переносят свою стоимость на произведенный продукт. По завершении производства оборотные средства переходят в сферу обращения в виде фондов обращения, где выполняют вторую функцию, состоящую в завершении кругооборота и превращении оборотных средств из товарной формы в денежную.
Ритмичность, слаженность и высокая результативность работы предприятия во многом зависит от его обеспеченности оборотными средствами. Их недостаток может привести к сокращению производства. Излишнее отвлечение средств в запасы, превышающее действительную потребность, приводит к омертвлению ресурсов, неэффективному их использованию.
Предприятия, допустившие образование недостатка оборотных средств, могут восполнять его за счет собственных и временно за счет заемных средств. Если соотношение обратное, возникает излишек собственных оборотных средств, который может служить источником финансирования прироста оборотных средств.
Потребность предприятия в собственных оборотных средствах устанавливается в процессе нормирования, т. е. определения норматива оборотных средств.
Все источники финансирования оборотных средств подразделяются на собственные, заемные и привлеченные.
Собственные средства играют главную роль в организации кругооборота фондов, так как предприятия, работающие на основе коммерческого расчета, должны обладать определенной имущественной и оперативной самостоятельностью, чтобы поддерживать ликвидность и рентабельность своей деятельности.
Основным собственным источником является собственный капитал, который включает в себя:
- Уставный капитал ; - Добавочный капитал; - Резервный капитал; - Резервные фонды; - Нераспределенная прибыль; -Амортизационные отчисления.
Также к собственным источникам финансирования оборотных средств иногда относят средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте (минимальная переходящая из месяца в месяц задолженность по оплате труда работникам предприятия, резервы на покрытие предстоящих расходов, минимальная переходящая задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, средства кредиторов, полученные в качестве предоплаты за продукцию и тд).
Заемные средства представляют собой: - долгосрочные кредиты и займы, - краткосрочные кредиты и займы, - кредиторская задолженность.
Пополнение оборотных средств предприятии также может осуществляется за счет целевого государственного кредита. Источником этого кредита служит целевой внебюджетный фонд. Такой кредит выделяется на основании соглашения финансового органа и предприятия. Получать этот кредит могут государственные организации, акционерные общества с долей государства в уставном фонде более 50%, приватизированные предприятия и организациинезависимо от их организационно-правовых форм.
С одной стороны, без привлечения в оборот кредитных ресурсов в условиях дефицита собственных средств предприятию необходимо сокращать или полностью приостанавливать производство, что грозит серьезными финансовыми затруднениями вплоть до банкротства. С другой стороны, решение возникших проблем только с помощью кредитов вызывает повышение зависимости предприятия от кредитных ресурсов вследствие увеличения ссудной задолженности.
Следует также выделить прочие источники формирования оборотных средств, к которым относятся средства приятия, временно не используемые по целевому назначению (фонды, резервы и др.).
Правильное соотношение между собственными, заемным и привлеченными источниками образования оборотных средств играет важную роль в укреплении финансового состояния предприятия.
Поможем написать любую работу на аналогичную тему