Классификация налогов. - Налоги и налогообложение - шпаргалки

По принадлежности выделяют:

Федеральные- это налоги, элементы которых определяются законодательством страны и яв-ся единым на всей ее территории. Их устанавливают и вводят в действие высший орган. Такие налоги могут зачисляться в бюджет различных уровней. (НДС, Акцизы; НДФЛ, Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, Государственная пошлина.)

Региональные налоги устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории соответствующих субъектов РФ. (Налог на имущество организаций; Транспортный налог; Налог на игорный бизнес.)

Местные налоги регламентируются законодательными актами федеральных органов власти и законами субъектов РФ. Органам местного самоуправления в соответствии с НК РФ предоставлено право вводить или отменять на территории муниципального образования местные налоги и сборы.( Земельный налог; Налог на имущество физических лиц.)

По методу взимания:

Прямые налоги – взимаются непосредственно с имущества или доходов налогоплательщика. Окончательным плательщиком прямых налогов выступает владелец имущества или дохода. (НДФЛ, налог на прибыль организации)

Косвенные налоги включаются в цену товаров, услуг. Плательщиком яв-ся потребитель товаров.

Т.О важное отличие прямых налогов от косвенных заключается в том что прямые налоги зависят и могут корректироваться исходя из индивидуальной  характеристики налогоплательщика. Косвенные налоги такой зависимости  не имеют поскольку этими налогами облагаются обороты по купли-продаже и не уровень дохода, не стоимость имущества не влияют  на размер налогового платежа.

По принадлежности  к звеньям бюджетной системы :

Регулирующие – это раноуровневые налоги поступающие одновременно в различные бюджеты, пропорции приняты согласно законодательству.

Закрепляющие – это такие налоги которые непосредственно и целиком поступают в тот или иной бюджет.

По объекту:

реальными или имущественными налогами облагаются продажа, покупка, или владение имуществом и их взимание не зависит от индивидуальных финн возможностей налогоплательщика. (земельный налог, налог на имущество)

ресурсные платежи, взимание которых определяется разработкой, использованием, и добычей природных ресурсов. Указанные налоги наз-ся рентными поскольку их введение и уплата связаны с получением ренты.

В отличии от реальных налогов при взимании личных учитывается финн положение налогоплательщика. Взимаются с доходов юр. И физ. лиц 2 способами: «У источника» и «По декларации». (НДФЛ, налог на прибыль)

Налоги взимаемые с фонда оплаты труда объектом обложения выступают расходы налогоплательщика, связанные с выплатой зп (бывший ЕСН)

Вмененные налоги их объектом выступает доход определяемый гос-вом, который не зависит от фактических финн показателей деят-сти и определяется потенциальными возможностями налогоплательщика связанные с владением и распоряжением имеющегося у него имущества.

По способу обложения:

Взимание налога «у источника» осуществляется в основном при обложении налогом доходов лиц наемного труда, а также других в достаточной степени фиксированных доходов. Взимание налога «у источника» является по всей сути изъятием налога до получения владельцем дохода.

Взимание налога «по декларации» представляет собой изъятие части дохода после его получения. Как видно из названия, указанный порядок предусматривает подачу налогоплательщиком в налоговые органы декларации - официального заявления налогоплательщика о полученных доходах за определенный период времени.

Кадастровый метод предполагает использование кадастра. Кадастр представляет собой реестр, содержащий перечень типичных объектов (земля, имущество, доходы), классифицируемых по внешним признакам, к которым относятся, например, размер участка, объем двигателя и т.д. С помощью кадастра определяется средняя доходность объекта обложения. ( транспортный, земельный налог).

В зависимости от применяемых ставок:

Прогрессивные – с увеличением стоимости объекта обложения увеличивается размер налоговых ставок.

Регрессивные – налоговые ставки уменьшаются с увеличением дохода.

Пропорциональные действуют в одинаковом % к объекту обложения.

Кратные минимальному размеру оплаты труда

По назначению:

К общим налогам относятся большинство взимаемых в любой налоговой системе налогов. Их отличительная особенность заключается том, что после поступления в бюджет они обезличиваются и расходуются на цели, определенные в соответствующем бюджете.

В отличие от них специальные налоги имеют строго целевое предназначение и «закреплены» за определенными видами расходов. Формируют гос-ные внебюджетные соц. Фонды.

По источнику обложения:

• Налоги уплачиваемые из прибыли – налог на прибыль, гос пошлина и т.д
• Налоги уплачиваемые за  счет издержек- земельный, водный, транспортный, налог на игорный бизнес и т.д
• Налоги относимые на улучшение финн результата
• Налоги уплачиваемые из выручки

Классификация налогов в РФ в зависимости от субъектов налогообложения