Задача № 6 - Задачи по Экономическому анализу

По приведенным в табл.56 данным:

-             проанализировать состав и структуру фонда заработной платы, а также его использование;

-             по результатам анализа сделать выводы о правильности формирования фонда оплаты труда; наметить мероприятия по устранению выявленных недостатков.

Таблица 56

Решение

Использование фонда заработной платы будет означать его отклонение от сметы. Рассчитаем отклонение фактического фонда заработной платы от сметного:

- основная зарплата: 200601,2-246015,4 = -45414,2 тыс.руб.;

- дополнительная заработная плата всего: 95270,8-110528,6=-15257,8 тыс.руб.;

- за праздничные: 591,7-1069,6 = -477,9 тыс.руб.;

- премии: 42181,8-55620,8 = -13439 тыс.руб.;

- индексация: 7692,7-8557,1 = -864,4 тыс.руб.;

- различные надбавки: 38463,4-28880,1=+9583,3 тыс.руб.;

- прочие выплаты: 6805-16401 = -9596 тыс.руб.;

- ИТОГО: 295872-356544 = -60672 тыс.руб.

Рассчитаем структуру фонда заработной платы по смете:

 - основная зарплата: 246015,4 / 356544*100 = 69,0%;

- дополнительная заработная плата всего: 110528,6/356544*100=31,0%;

- за праздничные: 1069,6 / 356544*100 = 0,30%;

- премии: 55620,8 / 356544*100 = 15,60%

- индексация: 8557,1 /356544*100 = 2,40%

- различные надбавки: 28880,1 / 356544*100 = 8,10%;

- прочие выплаты: 16401 / 356544 * 100 = 4,60%.

Рассчитаем структуру фонда заработной платы по факту:

 - основная зарплата: 200601,2/295872*100 = 67,8%;

- дополнительная заработная плата всего: 95270,8/295872*100=32,2%;

- за праздничные: 591,7/295872*100 = 0,2%;

- премии: 42181,8/295872*100 = 14,26%

- индексация: 7692,7/295872*100 = 2,6%

- различные надбавки: 38463,4/295872*100 = 13,0%;

- прочие выплаты: 6805/295872 * 100 = 2,3%.

Вывод: фактически фонд заработной платы был ниже сметного на 60672 тыс.руб. и составил 295872 тыс.руб. В том числе по составу фонда заработной платы были следующие изменения. Основная заработная плата штатного персонала составила 200601,2 тыс.руб.. что меньше сметной на 45414,2 тыс.руб. Ее удельный вес в фонде заработной платы был равен 67,8% против 69% по смете. Дополнительная заработная плата итого составила по факту 95270,8 тыс.руб., что ниже показателя по смете на 15257,8 тыс.руб. В структуре она занимала фактически 32,2% против сметного показателя в 31%.

Выплаты за праздничные дня снизились на 477,9 тыс.руб. и стали равными 591,7 тыс.руб. В структуре фонда заработной платы они занимали 0,2% против сметного показателя в 0,3%.

Премии фактически были равны 42181,8 тыс.руб., что на 13439 тыс.руб. меньше показателя по смете. В структуре фонда они составили 14,26% против сметных 15,6%.

Выплаты по индексации стали равными 7692,7 тыс.руб., что на 864,4 тыс.руб. меньше показателя по смете. В структуре фонда заработной платы выплаты по индексации занимали 2,6% против сметного показателя в 2,4%.

Различные надбавки были равны 38463,4 тыс.руб., что выше сметного показателя на 9583,3 тыс.руб. В структуре фонда заработной платы они занимали 13% против показателя по смете в 8,1%.

Прочие выплаты составили фактически 6805 тыс.руб., что ниже сметного показателя на 9596 тыс.руб. В структуре фонда заработной платы они занимали 2,3% против 4,6% по смете.

Следовательно, фонд оплаты труда изначально был сформирован неправильно, т.к. нужно было уделить внимание различным надбавкам. Чтобы в дальнейшем сметные показатели соответствовали фактическим, нужно постоянно на протяжении года контролировать различные выплаты, прослеживать движение персонала.