Задача № 9 - Задачи по Экономическому анализу

По приведенным в табл.84 данным:

−                  проанализировать и рассчитать влияние количественных и качественных факторов на отклонение фактических данных от сметных назначений по расходам на питание в учреждении образования;

−                  наметить мероприятия, направленные на более эффективное использование бюджетных средств, исходя из условия задачи.

Таблица 84

Решение

Рассчитаем расходы бюджета на питание в расчете на 1 дето-день делением общей суммы расходов на число дето-дней:

- по смете: 1155000/28832 = 40,059656 тыс.руб.;

- по отчету: 1080796 / 23594 = 45,808087 тыс.руб.

Для оценки влияния факторов на изменение расходов бюджета на питание (ΔРбп) составим формулу:

                                        Рбп = Ч * Д * Рбп/д,                                    (1)

где Ч – число учащихся среднегодовое;

Д – среднее число дней;

Рбп/д – расходы бюджета на питание в расчете на 1 дето-день.

В формулах обозначении 1 и 0 означают соответственно отчетный и базисный (сметный) показатели.

Влияние факторов определим способом абсолютных разниц, умножая изменение показателя на справа стоящий от него по факту, а на слева стоящий от него – по смете.

Общее изменение расходов бюджета на питание:

                                            ΔРбп = Рбп1 – Рбп0.                                     (2)

ΔРбп = 1080796 – 1155000 = -74204 тыс.руб.

Изменение расходов на питание за счет изменения среднегодового числа учащихся:

                                   ΔРбп(Ч) = (Ч1-Ч0)*Д0*Рбп/д0.                            (3)

ΔРбп(Ч) = (94-106)*272*40,059656 = -130754,717184 тыс.руб.

Изменение расходов на питание за счет изменения среднего числа дней:

                                 ΔРбп(Д) = Ч1*(Д1-Д0)*Рбп/д0.                              (4)

ΔРбп(Д) = 94*(251-272)*40,059656 = -79077,760944 тыс.руб.

Изменение расходов на питание за счет изменения расходов бюджета на питание в расчете на 1 дето-день:

                             ΔРбп(Рбп/д) = Ч1*Д1*(Рбп/д1-Рбп/д0).                   (5)

ΔРбп(Рбп/д) = 94 * 251 * (45,808087-40,059656) = 135628,481014 тыс.руб.

Совокупное влияние факторов:

(-130754,717184) – 79077,760944 + 135628,481014 = -74204 тыс.руб.

Вывод: расходы на питание из бюджета снизились по сравнению со сметой на 74204 тыс.руб. В том числе это произошло под влиянием следующих факторов. Уменьшение среднегодового числа учащихся привело к снижению расходов на питание в размере 130754,717184 тыс.руб. Уменьшение среднего числа дней питания одного учащегося в году привело к сокращению расходов бюджета на питание в размере 79077,760944 тыс.руб. Однако рост расходов на питание в среднем на 1 дето-день привел к увеличению общей суммы расходов на питание в размере 135628,481014 тыс.руб. Следовательно, основное влияние на снижение общей суммы расходов оказало уменьшение среднегодового числа учащихся. Можно предложить следующие мероприятия, направленные на более эффективное использование бюджетных средств: оперативный контроль ежемесячно за числом учащихся; планирование расхода денежных средств поквартально и т.д.