Финансовые  прогнозы

Финансовые  прогнозы  становятся  весьма  существенным  элементом  плана

развития предприятия. Обычно речь идет об отчете о  прибылях  и  убытках,  о

балансовом  отчете,  и  об  отчете  о   движении   денежных   средств.   Они

составляются с разбивкой по срокам, по этапам работы.

Отчет о прибылях  и  убытках  показывает,  как  будете  работать  в  течение

месяца, квартала, года.  Балансовый отчет -- отражает  финансовое  положение

предприятия на определенную дату, отражает активы и  пассивы  (обязательства

и капитал). Активы всегда равны  пассивам.  Прогноз  по  балансовому  отчету

позволит оценить сколько денег и из  каких  источников  будет  потрачено  на

активы,  оценить  потребность   в   заемных   средствах,   оценить   финансы

предприятия до начала развития, и в конце этапа развития.

Отчет о движении денежных средств позволяет  определить  текущее  финансовое

положение,  способность  предприятия  выполнить  свои  обязательства   перед

кредиторами, проследить  денежные  потоки,  входящие  и  исходящие,  наличие

реальных денег на счетах (они не обязательно  равны  прибыли  или  убыткам).

Можно также составить расчеты по  прогнозу  выручки,  расчет  себестоимости,

бюджет и т.п.

 Итак, вы составляете финансовый план (прогноз). Надо разобраться с  отчетом

о прибылях и  убытках  за  прошедший  год,  посмотреть  баланс  предприятия,

посмотреть  журнал  финансовых  потоков.  С  делав  это  по   каждому   виду

деятельности, по каждому товару можете  сопоставить  количество  и  доход  в

этом году, и наметить объем выпуска и доход  в  следующем  году.  Определить

процент повышения и понижения.

Бюджет  предприятия  --  это  детализация  его  финансового  плана,  жесткая

привязка к реалиям ежедневной работы. Исполнить финансовый план  не  удастся

не исполняя бюджет.  Бюджет  опять  же  строится  на  анализе  вышеназванных

документов и анализе исполнения бюджета за прошлый  год.  Основа  бюджета  в

конечном итоге -- расчет себестоимости каждого продукта, который  производит

предприятие,  расчет   себестоимости   единицы   продукции   и   расчет   по

стратегической единице. Как  мы  можем  вспомнить,  единицей  продукции  для

изданий будет номер газеты или журнала, для  эфирных  СМИ  --  выпуск  одной

конкретной передачи. Стратегической единицей -- рабочий  день  редакции.  На

единицу продукции ложатся все расходы, на  них  считается  норма  прибыли  и

т.п.

В  общем-то  первичные  разделы  бюджета   содержатся   в   разделах    План

производства, Маркетинговый план. НО  конечный  бюджет  всегда  будет  иметь

пусть и небольшие, но различия от производственных бюджетов.

При составлении бюджета всегда учитывается ряд позиций:

* персонал -- количество сотрудников, предполагаемый фонд оплаты труда

* стоимость продаж (прогнозируемая доля  стоимости  продаж  в  общем  объеме

продаж (по каждому товару и товарной группе),

* ключевые  затраты  (основные  капитальные  затраты,  основные  затраты  на

маркетинг, затраты на исследования и развитие, другие)

* стоимость источников финансирования (плата за кредит и др.)

* основные налоги  *амортизация *дивиденды, которые  вы  будете  выплачивать

(если речь идет об АО)

*другие расходы.

Финансовый план может быть дополнен  многими  таблицами,  расчетами  (расчет

точки безубыточности, коэффициенты  ликвидности,  таблицами  оборачиваемости

средств. НО не надо усложнять, а следует  идти  по  цепочке  от  простого  к

сложному.  Наиболее  понятная  форма  --  план-прогноз  на  основе  жесткого

бюджета, который привязан к  себестоимости  продукта,  единицы  продукции  и

стоимости рабочего дня редакции.

Планирование финансовой модели исходит из реальных характеристик  издания  :

объем номера (формат и число полос), тиража,  цены  одного  экземпляра  (или

бесплатности), определяется стоимость бумаги для выпуска  исходный  параметр

-- на две страницы А3 тиражом 1 тыс. экземпляров надо 3  кг  бумаги.  Исходя

из доли рекламной  площади  в  общем  объеме  газетного  номера  (в  РБ  она

регулируется законом о рекламе для разных типов газет)  и  зная  усредненную

рекламную ставку, можно  оценить  примерные  ожидаемые  доходы  от  рекламы.

Первоначальные и основные источники дохода  --  продажа  тиража,  размещение

обращений  рекламодателей.  Потом  --   иные   коммерческие   источники   --

издательская деятельность дивиденды и доходы по вложениям в ЦБ и  банковские

депозиты,  диверсифицированная  издательская  и  коммерческая   работа   (от

выпуска  целевых  платных  приложений  до  оформления  под  заказ  рекламных

оригинал-макетов).

Сначала всегда считают издательские расходы: стоимость бумаги,  типографских

услуг, распространения, объем гонорара. В  учебнике  Ворошилова  рассмотрены

три варианта расчета финансовой  базы  для  разных  изданий.  попробуйте  их

проанализировать сами. Подробную раскладку финансовой модели  и  финансового

плана дают Майлз и Баумайстэр в пособии "Як  скласцi  бiзнес-план  газеты  у

Беларусi".   С   ростом   тиража   растут   расходы   на   бумагу    печать,

распространение, а доля рекламы в общих доходах  снизится.  Но  тогда  можно

поднять рекламные расценки. специалисты по рекламе исходя из  тиража  газеты

и  расценок  оценивают  сравнительную  эффективность  и  реальную   удельную

стоимость рекламного обращения.

Для теле- и радиопередач уровень рентабельности напрямую связан  с  долей  и

стоимостью рекламных вставок. По  российским  законам  их  удельный  вес  не

должен превышать 25 процентов времени передачи. В Беларуси требования  более

жесткие, реклама более дешева и  ниже  качеством,  а  рекламодатели  беднее.

Поэтому  вопрос  рентабельности   эфирных   СМИ   стоит   очень   остро.   И

просчитывается связка -- реклама -- себестоимость передачи.

Необходимо  также   внедрить   внутри   предприятия   бюджетное   управление

(бюджетирование)  Это  означает  жестко  установленный  план   расходов   по

подразделениям, по тем же центрам финансовой  ответственности,  а  также  по

общим расходам. Как ни странно, людей нужно  приучать  к  тому,  что  нельзя

тратить больше, чем зарабатываешь, нельзя проедать  деньги,  необходимые  на

техническое перевооружение и развитие и так далее.  Можно  поднять  зарплату

вдвое,  но  тогда  придется  расстаться  с  мечтой  о  новых  компьютерах  и

диктофонах.

Система  бюджетирования,  закрепленная  положением,  становится   внутренним

законом,  нарушать  который  нельзя.  формализованные  бюджетные   отношения

внутри  фирмы  могут  вызвать  неудовольствие,  но  потребуют  четких  ясных

объяснений  и  убеждения  коллектива.   С   одной   стороны,   это   чревато

коллективным эгоизмом. С другой управленческая функция  упрощается:  нельзя,

потому что не запланировано в бюджете.

39.  Сводная  смета  на  производство  телепрограммы   учитывает   авторский

гонорар,  зарплату,   стоимость   носителя   информации   (пленка),   услуги

технических  служб  (монтаж,  звук,  спецосвещение,  транспорт),  аренду.  В

расшифровке  показывается  что  входит  в  зарплату  --  нештатный  фонд   и

постановочное вознаграждение сотрудникам программы  от  режиссера,  ведущего

и директора до ассистентов и операторов. Смета  или  калькуляция  становится

важнейшей частью бизнес-плана. Ворошилов считает  что  бизнес-план  устарел.

Практически работающие бизнесмены, а также  мировые  финансовые  организации

от Всемирного банка до Центра международного частного предпринимательства  в

США  --  так  почему-то  не  считают.  У  меня   есть   основания   доверять

специалистам.