Нужна помощь в написании работы?

Применяя системный подход, можно выделить следующие основные этапы проведения анализа с помощью модели Дюпон:

1. Общая оценка эффективности управления финансовыми ресурсами предприятия.

2.     Оценка эффективности управления основной (текущей) деятельностью.

Тест на внимательность Только 5% пользователей набирают 100 баллов. Сколько баллов наберешь ты?

Узнать

3.     Оценка эффективности управления активами предприятия (инвестиционная деятельность).

4.     Оценка эффективности управления финансовой деятельностью.

5.     Выработка предложений по дальнейшим работам, которые позволили бы улучшить финансовое состояние предприятия.

Рассмотрим подробнее эти этапы, сопровождая каждый расчетным примером. В качестве исходных данных для примера возьмем баланс и отчет о прибылях и убытках условного предприятия "BBC".

Таблица №2

Баланс ОАО "ВВС" за период с 01.01.01 по 01.10.2002 гг.

АКТИВ

Код

01.01.01

01.04.01

01.07.01

01.10.01

01.01.02

1

2

3

4

5

6

7

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

33 256

33 034

33 245

32 170

33 251

патенты, лицензии, товарные знаки

111

0

0

0

0

организационные расходы

112

33 256

33 034

33 245

32 170

33 251

деловая репутация

113

0

0

0

0

0

Основные средства

120

7 035 950

6 464 674

6 452 192

6 418 772

6 737 752

земельные участки

121

0

0

0

2

здания, оборудование и машины

122

7 035 950

6 464 674

6 452 192

6 418 770

6 737 752

Незавершенное строительство

130

2 489 353

2 430 062

2 541 338

2 748 041

2 515 212

Доходные вложения в материальные ценности

135

0

0

0

0

0

имущество для передачи в лизинг

136

0

0

0

0

0

имущество , предоставляемое по договору проката

137

0

0

0

0

0

Долгосрочные финансовые вложения

140

160 921

789 880

788 352

760 617

268 403

инвестиции в дочерние общества

141

14 829

15 000

15 000

15 000

14 915

инвестиции в зависимые общества

142

98 017

98 017

98 017

98 017

98 018

инвестиции в другие организации

143

18 525

18 500

13 104

15 054

15 581

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144

0

0

0

0

0

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

29 550

658 363

662 231

632 546

139 889

Прочие внеоборотные активы

150

0

0

0

0

0

ИТОГО по разделу I

190

9 719 480

9 717 650

9 815 127

9 959 600

9 554 618

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

503 848

473 483

473 169

527 387

481 588

сырье, материалы

211

479 804

440 591

432 547

491 869

455 564

животные на выращивании и откорме

212

1 515

1 147

696

492

1 027

затраты в незавершенном производстве

213

15 129

19 131

5 606

12 061

9 210

готовая продукция и товары для перепродажи

214

0

0

0

0

0

товары, отгруженные

215

5 035

6 670

18 782

12 930

9 725

расходы будущих периодов

216

0

0

0

0

0

прочие запасы и затраты

217

2 365

5 944

15 538

10 035

6 062

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

429 028

438 443

426 001

399 105

427 512

Дебиторская задолженность (более 12 месяцев)

230

0

0

0

0

0

покупатели и заказчики

231

0

0

0

0

0

векселя к получению

232

0

0

0

0

0

задолженность дочерних и зависимых обществ

233

0

0

0

0

0

авансы выданные

234

0

0

0

0

0

прочие дебиторы

235

0

0

0

0

0

Продолжение таблицы №2

1

2

3

4

5

6

7

Краткосрочные финансовые вложения

250

110 443

73 176

82 956

62 227

95 718

займы, предоставленные организациям на срок менее12 месяцев

251

0

0

0

0

0

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

0

0

0

0

0

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

110 443

73 176

82 956

62 227

95 718

Денежные средства

260

14 379

23 046

134 126

133 467

40 916

касса

261

264

237

195

154

227

расчетные счета

262

10 603

9 394

54 041

3 915

23 938

валютные счета

263

0

0

0

0

0

прчие денежные средства

264

3 512

13 415

79 890

129 398

16 751

Прочие оборотные активы

270

0

0

0

0

0

ИТОГО по разделу II

290

6 616 390

7 047 593

6 710 234

6 411 411

6 626 858

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

399

16 335 870

16 765 243

16 525 361

16 371 011

16 181 476

ПАССИВ

Код

01.01.01

01.04.01

01.07.01

01.10.01

01.01.02

1

2

3

4

5

6

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

754 533

754 533

754 533

765 033

765 033

Добавочный капитал

420

7 914 497

7 973 240

7 973 085

8 063 066

7 943 737

Резервный капитал

430

0

0

0

0

0

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

0

0

0

0

0

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

0

0

0

0

0

Фонд социальной сферы

440

48 259

48 259

48 250

48 250

48 255

Целевые финансирование и поступления

450

73 820

73 637

69 231

51 165

71 489

Нераспределенная прибыль прошлых лет

460

292 021

2 012 862

1 351 152

1 351 152

929 237

Непокрытый убыток прошлых лет

465

0

0

0

0

0

Нераспределенная прибыль отчетного года

470

2 053 644

332 803

222 440

372 687

675 880

Непокрытый убыток отчетного года

475

0

0

0

0

0

ИТОГО по разделу III

490

11 136 774

11 195 334

10 418 691

10 651 353

10 433 631

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

1 733

1 625

1 517

1 408

1 622

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

1 733

1 625

1 517

1 408

1 622

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

0

0

0

0

0

Прочие долгосрочные обязательства

520

0

0

0

0

0

Продолжение таблицы №2

1

2

3

4

5

6

4

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

64 806

64 806

93 365

147 809

147 809

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

0

0

28 559

83 003

83 003

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

64 806

64 806

64 806

64 806

64 806

Кредиторская задолженность

620

5 132 539

5 503 472

5 889 261

5 458 886

5 486 859

поставщики и подрядчики

621

875 763

939 745

813 999

830 503

844 317

векселя к уплате

622

235 954

277 409

256 736

197 852

246 126

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами

623

268

195

20

20

74

задолженность перед персоналом организации

624

82 666

99 519

99 349

99 678

90 625

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

625

498 845

474 513

466 491

441 234

482 397

задолженность перед бюджетом

626

388 876

505 364

497 416

486 943

439 811

авансы полученные

627

152 797

129 251

152 368

198 669

152 583

прочие кредиторы

628

2 897 370

3 077 476

3 602 882

3 203 987

3 230 926

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

18

6

122 527

111 555

111 555

Доходы будущих периодов

640

0

0

0

0

0

Резервы предстоящих расходов

650

0

0

0

0

0

Прочие краткосрочные обязательства

660

0

0

0

0

0

ИТОГО по разделу V

690

5 197 363

5 568 284

6 105 153

5 718 250

5 746 223

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

700

16 335 870

16 765 243

16 525 361

16 371 011

16 181 476

Таблица №3

Отчет о прибылях и убытках ОАО "ВВС"

за период с 01.01.01 по 01.01.2002 гг.

Наименование показателя

Код

01.04.01

01.07.01

01.10.01

01.01.02

1

2

4

5

6

7

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка от продажи товаров за минусом налога на добавленную стоимость

10

2 264 247

3 918 818

5 447 625

7 052 453

Себестоимость проданных товаров, продукции

20

1 603 718

2 884 777

3 991 576

5 253 518

Валовая прибыль

29

660 529

1 034 041

1 456 049

1 798 935

Коммерческие расходы

30

670

1 049

1 638

2 409

Управленческие расходы

40

Прибыль от продаж (убыток)

50

659 859

1 032 992

1 454 411

1 796 526

II. Операционные доходы и расходы

Проценты к получению

60

90

163

326

771

Проценты к уплате

70

Доходы от участия в других организациях

80

4

Прочие операционные доходы

90

688 267

849 940

1 281 059

1 786 688

Прочие операционные расходы

100

741 538

948 648

1 439 775

2 004 180

III. Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы

120

115 801

199 830

350 107

473 941

Внереализационные расходы

130

42 848

189 042

279 165

282 860

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

679 631

945 235

1 366 963

1 770 890

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

150

115 226

204 935

223 707

229 507

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

160

564 405

740 300

1 143 256

1 541 383

IV. Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы

170

Чрезвычайные расходы

180

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль отчетного года (убыток))

190

564 405

740 300

1 143 256

541 383

Поделись с друзьями