Способы оптимизации налога на прибыль и НДС.

Оптимизация налога на прибыль

• Амортизационная политика – сума амортизации при любом способе будет одинаковой, изменяется лишь срок. Амортизационная премия (10-30%).

•          Резервы – позволяют выравнить налогооблагаемую прибыль путем равномерного отнесения затрат (резерв по сомнительным долгам, резерв под обесценение финансовых вложений, резерв на возможные потери по ссудам).

•          Способы списания имущества – ЛИФО позволяет в условиях роста цен списывать раньше более дорогие ресурсы.

•          Кассовый метод выгоден при отсрочках.

•          Выбор порядка уплаты авансовых платежей – общий, ежемесячный и ежеквартальный.

•          Применение спецрежимов, применение пониженных ставок

•          Применение льгот (доходы, не учитываемые при налогообложении) – (ст.251) залог, задаток, взнос в уставный капитал).

•          Метод оффшора

•          Отсрочка даты перехода права собственности на реализуемые товары – установление договором перехода права собственности только после оплаты позволяет получить отсрочку.

•          Минимизация в холдингах – не допускать прибыли в одних компаниях при наличии убытков в других.

•          Перенос затрат (перенос дорогостоящего ремонта с конца года на начало года; оформление акта в 1 квартале, пониженная амортизация и срок;). Перенос доходов – фактическое получение доходов в отчетном году, завышение цен продажи (в другом периоде – снижение), перенос доходов с прибыльной организации. Реорганизация прибыльной компании с убыточной.

•          Получать доходы лучше в начале квартала, чем в конце  квартала – тогда налог платиться позже.

Оптимизация НДС

•          Пониженная ставка (10%) устанавливается для некоторых групп продовольственных товаров, некоторых товаров для детей, некоторые медицинские товары.

•          Ставка 0% устанавливается для экспортируемых товаров.

•          Освобождаются, если за три предшествующих месяца выручка не превысила 2 млн. рублей.

•          НДС облагается только реализация на территории России, за пределами – не облагается.

•           Налоговый период – квартал.

•           Трансформация дохода в доход, не облагаемый НДС (Вместо продажи имущественного комплекса – продажа акций).

•           Отсрочка НДС по авансовым платежам (депозит, кредит продавцу под депозит).

•           Оплату выгоднее осуществлять в последние дни месяца, а получать оплату от покупателя выгоднее в первые дни месяца. Декларация представляется с 1 по 20 число следующего месяца.