Задачи, особенности и виды бюджетов, технологии бюджетирования.

Бюджет – набор взаимосвязанных планов на определенный период времени, которые выражены в финансовых и натуральных показателях.

Задачи

Ø Анализ и синтез бизнеса  - осмысление, постановка целей развития и анализ альтернатив;

Ø  Финансовое планирование  - составление подробных планов, тщательное обдумывание будущего;

Ø  Финансовый контроль – сравнение поставленных целей и полученных результатов, выявление сильных и слабых сторон бизнеса;

Ø  Мотивация – участие менеджеров в выработке планов, ясность целей, наказание за срывы, поощрение за выполнение;

Ø  Коммуникации – согласование планов подразделений, поиск компромиссов, закрепление ответственности исполнителей, координация функциональных блоков планирования

Формы

•          Бюджет доходов и расходов (БДР) – план доходов и расходов с точки зрения выявления основных факторов влияния на финансовый результат (прибыль) компании, контроль затрат и доходов, обеспечение прибыльности

•          Бюджет движения денежных средств (БДДС), платежный календарь (на месяц) – план притоков и оттоков денежных средств с точки зрения администрирования платежей и управления ликвидностью (выявление кассовых разрывов и избытков денежных средств)

•          Прогнозный баланс – план по статьям бухгалтерского баланса

•          Реестр дебиторской и кредиторской задолженности – расшифровка ДЗ и КЗ по статьям бюджета и ЦФО

•          Бюджет движения потоков наличности (ДПН) – форма бюджетного учета, увязывающая статьи БДР, БДДС, реестра ДЗ и КЗ, учитывающая неденежные расчеты, а также списания и восстановления

•          Операционный бюджет – план по направлению деятельности (бюджет ремонтов, план продаж, бюджет зарплаты, налоговый бюджет и т.д.)

 Типы организационной структуры:

•          Линейно-функциональный тип

•          Дивизиональный тип

•          Матричный тип

В компании создаются центры финансовой ответственности (ЦФО), бизнес-единицы и глобальные центры ответственности в рамках которых осуществляется планирование и контроль доходов/расходов, притоков/оттоков.

Глобальный центр ответственности – набор объединенных по общему признаку статей бюджета компании, планирование, исполнение и контроль которых координирует один из руководителей Общества.