Основные разделы отчета о движении денежных средств. Способы подготовки отчета о движении денежных средств. Особенности анализа.

Основные разделы:

2 метода подготовки: прямой и косвенный

Прямой метод предусматривает раскрытие информации об основных видах валовых денежных поступлений и выплат.

Назначение прямого метода  - анализ источников притока и основных направлений оттока денежных средств, осуществление бюджетного контроля за использованием денежных средств.

Косвенный метод заключается в установлении разниц между показателем чистой прибыли(убытка) отчётного периода, сформированным по методу начисления и представленным в отчёте о прибылях и убытках, и показателем чистых денежных средств по операционной деятельности(приращение денежных средств и их эквивалентов за период), рассчитанным по кассовому методу на основе данных бухгалтерского баланса (разница между денежными средствами на конец и начало отчётного периода

Назначение косвенного метода  - раскрыть причины отличия величины операционного денежного потока от чистой прибыли, показать влияние изменения балансовых статей на денежный поток, выявить резервы увеличения денежного потока.

Цель анализа – понять источники притока и направления оттоков

Анализ

•          Выявление избытка и дефицита денежных средств (ликвидности)

•          Соотношение денежных потоков: операционный, инвестиционный и финансовый

•          Структура операционного денежного потока

•          Структура инвестиционного денежного потока

•          Структура финансового денежного потока

•          Соотношение амортизации и инвестиций в основные средства