Необходимость в анализе ликвидности связана с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.
Анализ ликвидности заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными в порядке возрастания сроков.
Группировка активов по степени ликвидности осуществляется следующим образом:
А1 – наиболее ликвидные активы – денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения.
А2 – быстро реализуемые активы – краткосрочная дебиторская задолженность.
А3 – медленно реализуемые активы – запасы и затраты минус РБП.
А4 – труднореализуемые активы – внеоборотные активы.
Пассивы группируются по степени срочности:
П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность.
П2 – краткосрочные обязательства – краткосрочные кредиты и займы.
П3 – долгосрочные обязательства – долгосрочные кредиты и займы.
П4 – постоянные пассивы – собственный капитал минус РБП.
Для определения ликвидности сопоставляют итоги групп по активу и пассиву, баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения.
Анализ ликвидности оформляется в виде таблицы.
|
Актив |
На нач. пер. |
На кон. пер. |
Пассив |
На нач. пер. |
На кон. пер. |
Платежный излишек (недостаток) |
|
|
На нач. пер. |
На кон. пер. |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом рассчитывают следующие показатели ликвидности:
1) коэффициент покрытия равен отношению текущих активов (оборотных мобильных средств предприятия) к величине краткосрочных обязательств:
Данный коэффициент зависит от особенностей отрасли. Характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств.
2) коэффициент критической ликвидности равен отношению денежных средств, расчетов и прочих активов к текущим обязательствам:
Коэффициент характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности.
3) коэффициент абсолютной ликвидности равен отношению величины наиболее ликвидных активов к текущим обязательствам:
4) коэффициент платежеспособности:
Характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса.
Поможем написать любую работу на аналогичную тему