По приведенным в табл. 91 данным:
- провести сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности в целом и по статьям;
- рассчитать суммы мобилизации в хозяйственную деятельность учреждения или иммобилизации из нее средств;
- установить последствия, к которым приводит превышение дебиторской задолженности над кредиторской и наоборот (кредиторской над дебиторской).
|
Статья расчетов |
Задолженность |
|
|
дебиторская |
кредиторская |
|
|
Расчеты по взаимным платежам |
- |
- |
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
- |
- |
|
Расчеты с заказчиками по авансам Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к
профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные
корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы.
|
- |
- |
|
Расчеты с подотчетными лицами |
19,7 |
23,8 |
|
Расчеты по недостачам |
- |
- |
|
Расчеты по соц. страхованию |
- |
5,85 |
|
Расчеты по спец. видам платежей |
- |
- |
|
Расчеты с бюджетом |
10,889 |
12,8 |
|
Расчеты по депозитным суммам |
- |
- |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам) |
- |
- |
|
Расчеты по целевым суммам на выполнение поручений |
- |
6,4 |
|
Расчеты с депонентами |
- |
1,5 |
|
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами |
74992,9 |
19,6 |
|
Расчеты в порядке плановых платежей |
- |
- |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда и стипендиатами |
39,8 |
- |
|
Расчеты по выплатам пенсий и пособий |
- |
- |
Решение
Найдем итоговую сумму дебиторской задолженности:
19,7+10,889+74992,9+39,8 = 75063,289 тыс.руб.
Рассчитаем итоговую сумму кредиторской задолженности:
23,8+5,85+12,8+6,4+1,5+19,6 = 69,95 тыс.руб.
Следовательно, получили превышение дебиторской задолженности над кредиторской в размере:
75063,289 – 69,95 = 74993,339 тыс.руб.
Следовательно, получается, что иммобилизовано из хозяйственной деятельности 74993,339 тыс.руб. в дебиторской задолженности.
Рассмотрим постатейно.
По статье «Расчеты с подотчетными лицами» превышение кредиторской задолженности над дебиторской в размере 4,1 тыс.руб. (23,8-19,7). Следовательно, на эту сумму мобилизованы средства в оборот, учреждение больше должно своим подотчетным лицам.
По статье «Расчеты по социальному страхованию» есть только кредиторская задолженность в сумме 5,85 тыс. руб., эта сумма. Следовательно, мобилизована в хозяйственную деятельность.
По статье «Расчеты с бюджетом» налицо превышение кредиторской задолженности над дебиторской в размере 1,911 тыс.руб. (12,8-10,889). Эта сумма мобилизована в хозяйственную деятельность учреждения.
По статье «Расчеты по целевым сумма на выполнение поручений» есть только кредиторская задолженность в сумме 6,4 тыс. руб., эта сумма, следовательно, мобилизована в хозяйственную деятельность.
По статье «Расчеты с депонентами» есть только кредиторская задолженность в сумме 1,5 тыс. руб., эта сумма, следовательно, мобилизована в хозяйственную деятельность.
По статье «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» сумма дебиторской задолженности превышает сумму кредиторской задолженности в размере 74973,3 тыс.руб. (74992,9-19,6). Следовательно, около 75 млн.руб. отвлечено (иммобилизовано) из хозяйственной деятельности в дебиторской задолженности.
По статье «Расчеты с персоналом по оплате труда и стипендиатами» есть только дебиторская задолженность в сумме 39,8 тыс.руб., эта сумма, соответственно, иммобилизована из хозяйственной деятельности.
Превышение кредиторской задолженности над дебиторской приводит к тому, что учреждению может не быть откуда взять денежных средств для расчетов с кредиторами. А если превышает дебиторская задолженность кредиторскую, то много денег отвлечено из хозяйственной деятельности учреждения, используется другими хозяйствующими субъектами, т.е. приносит тем доход и эффект. А в данном учреждении может не хватить денежных средств для обеспечения текущих потребностей, что и наблюдается в анализируемом хозяйствующем субъекте.
Поможем написать любую работу на аналогичную тему