Задача № 5 «Составление финансового плана»

       Составить финансовый план предприятия на год по исходным данным, приведенным в таблице 1. Номер варианта выбирается по последней цифре пароля.

Таблица 10

 Исходные данные для построения финансового плана (баланса доход и расходов) предприятия

РЕШЕНИЕ

I.      Определение финансового результата

1.     Определим результаты прибыли от реализации продукции (работ, услуг) основного, подсобных, вспомогательных и обслуживающих производств:

, где

Впл – выручка от реализации продукции основного, а также подсобных, вспомогательных и обслуживающих производств (без НДС);

З – затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг, товаров), без учета коммерческих и управленческих расходов.

Пв.пл. = 13600-7500 = 6100 д.ед.

2.      Прибыль от продаж услуг связи в плановом периоде

, где

Пп.пл – плановая величина прибыли от продаж услуг связи;

Кпл – плановая величина коммерческих расходов;

Упл – плановая величина управленческих расходов.

Пп.пл=6100-1500=4600 д.ед.

3.     Прибыль до налогообложения характеризует финансовый результат организации с учетом его операционных и внереализационных доходов и расходов и определяется в плановом периоде по формуле

, где

ПNпл – плановая величина прибыли до налогообложения;

Доп.пл, Роп.пл – плановая величина соответственно операционных

доходов и расходов;

Двн.пл, Рвн.пл – плановая величина соответственно внереализационных

доходов и расходов.

     Для определения операционных расходов определяем величину налога на имущество (ставка 2,2% от среднегодовой стоимости ОПФ):

67000*2,2% = 1474 д.ед.

ПNпл=4600+20+15+400-1474+70-60=3571 д.ед.

4.     Плановая величина чистой прибыли определяется как разница между прибылью до налогообложения и суммой налога на прибыль и иных аналогичных платежей в плановом периоде.

, где

Nп.пл – плановая сумма налога на прибыль и иных аналогичных платежей.

   Определение налога на прибыль осуществляется исходя из прибыли до налогообложения и ставки налога. Ставка налога на прибыль составляет 20% от налогооблагаемой базы.

Nп = ПNп.пл ×20% , где

ПNпл– налогооблагаемая прибыль;

Nп = 3571×20% = 714,20 д.ед.

     Чистая прибыль отражает сумму прибыли, которую организация вправе использовать на различные цели: выплату дивидендов, осуществление развития и формирование различных фондов и резервов.

Пч.пл = 3571-714,20 = 2856,80 д.ед.

5.     Распределение финансового результата (чистой прибыли)

а) Расчет прибыли направляемой на развитие:

Пна разв = 2856,80×30% = 857,04 д.ед.

б) Расчет прибыли направляемой в резервный фонд:

През.фонд. = 2856,80×5% = 142,84 д.ед.

в) Расчет прибыли направляемой на выплату дивидендов:

Пвып.див=2856,80×25% = 714,20 д.ед.

г) Расчет прибыли направляемой в фонд потребления:

Пв ф.п. = 2856,8 – 857,04 – 142,84 – 714,20 = 1142,72 д.ед.

     Если не используется вся сумма прибыли, то она полностью направляется в фонд потребления.

II. Расчет амортизационных отчислений и их распределение

а) Плановая сумма амортизации определяется исходя из среднегодовой стоимости основных производственных фондов и средней нормы амортизации

,

где Апл – плановая сумма амортизации основных производственных

фондов;

– среднегодовая стоимость основных производственных

фондов;

• – средняя норма амортизации;

IФ – коэффициент износа основных производственных фондов.

Величина амортизационных отчислений, которая в планируемом периоде не будет использоваться (направляется в фонд накопления) определяется исходя из плановой суммы амортизации и заданного в исходных данных процента отчислений.

 расчет амортизационных отчислений:

Ам = ОПФ×На

Ам = 67000×3,1% = 2077 д.ед.

б) Распределение: расчет суммы амортизации направляемой в инвестиционный фонд вышестоящей организации:

Аминв = 2077×10% = 207,70 д.ед.

в) Расчет амортизации остающейся в организации:

Аморг = 2077 – 207,70 = 1869,30 д.ед.

III. Расчет величины капитальных затрат

Кзат = Аморг+ Пна разв+ Целевое фин-ние + Спонс. взносы

Кзат = 1869 + 1311,60 + 400 + 400 = 3980,60 д.ед.

IV. Балансовая увязка доходов и расходов

Финансовый план