Нужна помощь в написании работы?

       Составить финансовый план предприятия на год по исходным данным, приведенным в таблице 1. Номер варианта выбирается по последней цифре пароля.

Таблица 10

 Исходные данные для построения финансового плана (баланса доход и расходов) предприятия

Наимено-вание показателей

Данные

1.

Выручка от реализации продукции (работ, услуг)+

Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы.

13600

2.

Затраты на производство

7500

3.

П НА – прибыль от продажи нематериальных активов

20

4.

П ОС - прибыль от продажи основных средств

15

5.

Д ВН - доходы от внереализационных операций

70

6.

Р ВН – расходы по внереализационным операциям

60

7.

Спонсорские взносы (на развитие предприятия)

400

8.

Целевое финансирование (на развитие предприятия)

400

9.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов

67000

10.

Средняя норма амортизации, %

3,1

11.

Прибыль, направляемая на развитие (в % от конечного финансового результата предприятия)

30

12.

Прибыль, направляемая на выплату дивидендов (в % от прибыли предприятия)

25

13.

П рез. – прибыль, направляемая на пополнение резервного фонда.

5

14.

Коммерчески и управленческие расходы (20% от затрат на пр-во)

1500

15.

Отчисления от амортизационных отчислений в фонд накопления (в % от суммы амортизации)

10

16.

Кредитные ресурсы (в % от выручки от продаж)

20

17.

Коэффициент износа ОПФ (в %)

60

РЕШЕНИЕ

I.      Определение финансового результата

1.     Определим результаты прибыли от реализации продукции (работ, услуг) основного, подсобных, вспомогательных и обслуживающих производств:

, где

Впл – выручка от реализации продукции основного, а также подсобных, вспомогательных и обслуживающих производств (без НДС);

З – затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг, товаров), без учета коммерческих и управленческих расходов.

Пв.пл. = 13600-7500 = 6100 д.ед.

2.      Прибыль от продаж услуг связи в плановом периоде

, где

Пп.пл – плановая величина прибыли от продаж услуг связи;

Кпл – плановая величина коммерческих расходов;

Упл – плановая величина управленческих расходов.

Пп.пл=6100-1500=4600 д.ед.

3.     Прибыль до налогообложения характеризует финансовый результат организации с учетом его операционных и внереализационных доходов и расходов и определяется в плановом периоде по формуле

, где

ПNпл – плановая величина прибыли до налогообложения;

Доп.пл, Роп.пл – плановая величина соответственно операционных

доходов и расходов;

Двн.пл, Рвн.пл – плановая величина соответственно внереализационных

доходов и расходов.

     Для определения операционных расходов определяем величину налога на имущество (ставка 2,2% от среднегодовой стоимости ОПФ):

67000*2,2% = 1474 д.ед.

ПNпл=4600+20+15+400-1474+70-60=3571 д.ед.

4.     Плановая величина чистой прибыли определяется как разница между прибылью до налогообложения и суммой налога на прибыль и иных аналогичных платежей в плановом периоде.

, где

Nп.пл – плановая сумма налога на прибыль и иных аналогичных платежей.

   Определение налога на прибыль осуществляется исходя из прибыли до налогообложения и ставки налога. Ставка налога на прибыль составляет 20% от налогооблагаемой базы.

Nп = ПNп.пл ×20% , где

ПNпл– налогооблагаемая прибыль;

Nп = 3571×20% = 714,20 д.ед.

     Чистая прибыль отражает сумму прибыли, которую организация вправе использовать на различные цели: выплату дивидендов, осуществление развития и формирование различных фондов и резервов.

Пч.пл = 3571-714,20 = 2856,80 д.ед.

5.     Распределение финансового результата (чистой прибыли)

а) Расчет прибыли направляемой на развитие:

Пна разв = 2856,80×30% = 857,04 д.ед.

б) Расчет прибыли направляемой в резервный фонд:

През.фонд. = 2856,80×5% = 142,84 д.ед.

в) Расчет прибыли направляемой на выплату дивидендов:

Пвып.див=2856,80×25% = 714,20 д.ед.

г) Расчет прибыли направляемой в фонд потребления:

Пв ф.п. = 2856,8 – 857,04 – 142,84 – 714,20 = 1142,72 д.ед.

     Если не используется вся сумма прибыли, то она полностью направляется в фонд потребления.

II. Расчет амортизационных отчислений и их распределение

а) Плановая сумма амортизации определяется исходя из среднегодовой стоимости основных производственных фондов и средней нормы амортизации

,

где Апл – плановая сумма амортизации основных производственных

фондов;

– среднегодовая стоимость основных производственных

фондов;

    • – средняя норма амортизации;

– коэффициент износа основных производственных фондов.

Величина амортизационных отчислений, которая в планируемом периоде не будет использоваться (направляется в фонд накопления) определяется исходя из плановой суммы амортизации и заданного в исходных данных процента отчислений.

 расчет амортизационных отчислений:

Ам = ОПФ×На

Ам = 67000×3,1% = 2077 д.ед.

б) Распределение: расчет суммы амортизации направляемой в инвестиционный фонд вышестоящей организации:

Аминв = 2077×10% = 207,70 д.ед.

в) Расчет амортизации остающейся в организации:

Аморг = 2077 – 207,70 = 1869,30 д.ед.

III. Расчет величины капитальных затрат

Кзат = Аморг+ Пна разв+ Целевое фин-ние + Спонс. взносы

Кзат = 1869 + 1311,60 + 400 + 400 = 3980,60 д.ед.

IV. Балансовая увязка доходов и расходов

Финансовый план

Доходы и поступления

Годовой план, д.е.

Расходы и отчисления

Годовой план, д.е.

1. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)

6100

1. Налоги, относимые на финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия

680

2. Прибыль от реализации продукции вспомогательных хозяйств.

20

2. Налог на прибыль.

1093

3. Прибыль от прочей реализации.

15

3. Прибыль, направляемая на прирост оборотных средств.

655,80

4. Прибыль от внереализованных операций.

10

4. Прибыль, направляемая в фонд потребления.

1311,6

5. Амортизационные отчисления.

2077

5. Отчисления в инвестиционный фонд вышестоящей организации.

208

6. спонсорские взносы на развитие предприятия.

400

6. Прибыль, направляемая на выплату дивидендов.

1093

7. Целевые взносы на развитие предприятия.

400

7. Капитальные затраты.

3980,60

Итоги доходов и поступлений

9022

Итоги расходов и отчислений

9022

Поделись с друзьями