Финансово-бюджетное планирование и прогнозирование

Информационная база для составления бюджета:

· Бюджетное послание Президента РФ;

·       прогноз социально-экономического развития соответствующей территории на очередной финансовый год;

·       основные направления бюджетной и налоговой политики соответствующей территории на очередной финансовый год;

·       прогноз сводного финансового баланса по соответствующей территории на очередной финансовый год;

·       план развития государственного или муниципального сектора экономики соответствующей территории на очередной год.

Исходные макроэкономические показатели:

·       объем ВВП на очередной финансовый год и темп роста ВВП в очередном финансовом году;

·       уровень инфляции (темп роста цен) (декабрь очередного финансового года к декабрю текущего года).

Система планов общественных финансов:

1) сводные финансовые балансы, составляемые на общегосударственном и территориальных уровнях управления;

2) перспективные финансовые планы;

3) прогноз федерального и территориальных бюджетов;

4) федеральный и территориальные бюджеты.

Бюджетная комиссия и ее функции

Председателем комиссии является Председатель Правительства РФ. Основная задача бюджетной комиссии - рассмотрение вопросов, связанных с разработкой перспективного финансового плана и проекта федерального бюджета на очередной финансовый год. В составе Комиссии действуют рабочие группы (подкомиссии) по бюджетным и экономическим вопросам.

Рабочая группа по бюджетным вопросам рассматривает: основные показатели перспективного финансового плана и проект перспективного финансового плана; основные параметры и проект федерального бюджета на очередной финансовый год; проектировки по структуре доходов, расходов и источников финансирования дефицита федерального бюджета и др.

Рабочая группа по экономическим вопросам рассматривает: сценарные условия функционирования экономики РФ на среднесрочный период и основные параметры прогноза развития РФ на среднесрочную перспективу; прогноз социально- экономического развития РФ на очередной год; вопросы формирования расходов инвестиционного характера, вопросы формирования ведомственных целевых программ, федеральной адресной инвестиционной программы и др.

Участники работ по планированию общественных финансов: Правительство РФ, Министерство финансов РФ, Министерство экономического развития и торговли РФ, Министерство здравоохранения и социального развития РФ, Минпромэнерго РФ, Минсельхоз РФ, Банк России, субъекты бюджетного планирования.

Сводное финансовое планирование

Сводный финансовый баланс - это баланс финансовых ресурсов, созданных и использованных в государстве или на определенной территории. Он охватывает средства всех бюджетов, внебюджетных целевых фондов и предприятий, расположенных на соответствующей территории. Пример структуры сводного финансового баланса страны приведен в табл. 14.1.

Таблица 14.1

Пример структуры сводного финансового баланса

(общегосударственный уровень)

Продолжение табл. 14.1

Окончание табл. 14.1

Составление сводного финансового баланса - подготовительный этап разработки бюджета. Сводный финансовый баланс государства разрабатывается в Министерстве экономического развития и торговли РФ с участием Министерства финансов РФ на основе макроэкономических показателей.

Сводный финансовый баланс государства позволяет увязать материальные и финансовые пропорции в народном хозяйстве, скоординировать показатели всех звеньев финансово-кредитной системы; обеспечить проверку сбалансированности прогноза социально-экономического развития государства, выявить резервы дополнительных финансовых ресурсов; разработать направления финансовой политики.

Территориальное сводное финансовое планирование. Планирование финансовых ресурсов сопровождается анализом достигнутого уровня мобилизации и использования финансовых ресурсов региона, выявлением степени соответствия этого уровня потребностям развития региона.

Информационной базой при разработке сводного финансового баланса региона являются: данные территориальных экономических, финансовых, статистических органов, функциональных подразделений территориальных органов власти, экономические нормативы и лимиты по основным показателям развития региона, показатели проектов планов социально-экономического развития территорий, данные бюджета, внебюджетных фондов.

Пример структуры территориального сводного финансового баланса приведен в табл. 14.2.

Таблица 14.2

Пример сводного финансового баланса на территориальном уровне

Окончание табл. 14.2

Со сводным финансовым планированием тесно связано бюджетное прогнозирование.

Бюджетное прогнозирование

Важнейшее условие успешного ведения хозяйства - постоянное совершенствование методов его управления. Управлять - значит предвидеть. В связи с этим возрастает роль перспективного планирования, а значит и научного прогнозирования. Прогнозирование параметров натуральных показателей должно сопровождаться прогнозом финансовых ресурсов. Цель бюджетного прогнозирования - на основе сложившихся тенденций, конкретных социально-экономических условий и перспективных оценок разработать и обосновать оптимальные пути развития бюджета и на этой основе дать предложения по его укреплению.

Методы бюджетного прогнозирования

1) Метод экстраполяции, т.е. составление перспективы исходя из практики предшествующих периодов. Однако этот метод пригоден для прогнозирования лишь некоторых статей расходов и доходов бюджета, имеющих более или менее стабильный характер.

2) Метод экспертных оценок - прогноз строится на базе оценок, сделанных и обоснованных компетентными специалистами в отдельных отраслях науки и народного хозяйства. Этот метод также не лишен недостатков, поскольку имеет элемент субъективизма.

3) Одновременное применение первых двух методов. При этом используются как объективные тенденции развития, так и мнение экспертов.

4) Корреляционно-регрессионный метод. Надежность линий регрессий повышается при построении многошаговых корреляционных моделей, ставящих прогнозируемые бюджетные показатели в зависимость от нескольких переменных. Работу над бюджетным прогнозом следует начать с выявления и изучения факторов, влияющих на формирование бюджета (например:  развитие производственных сил страны и наличие общегосударственных финансовых ресурсов, демографические изменения и др.).

Для прогноза основных показателей федерального бюджета можно использованы корреляционные связи между объектом доходов федерального бюджета и двумя переменными: произведенным национальным доходом и валовой продукцией промышленности и сельского хозяйства, а также связь между этими показателями и налогом на прибыль. Уравнение регрессии будет иметь вид:

у=а0+а1х,                                                 (14.1)

где у - объем ресурсов федерального бюджета; х - произведенная в

отраслях народного хозяйства продукция или ВВП; а0, а1 - коэффициенты линии регрессии, определяющие ее конкретный вид на основе исходных данных.

При разработке статистических моделей самостоятельную проблему представляет нахождение значений независимых переменных в прогнозируемом периоде. Для их определения используются прогнозные расчеты указанных общих экономических показателей. Экономический анализ дополняется изучением темпов развития исследуемых показателей, их взаимными соотношениями, расчетами среднегодовых темпов исследуемых явлений по годам, сопоставлением их развития с темпами других экономических величин (производственными основными фондами, численностью населения и др.).

Прогнозирование развития территориальных бюджетов основывается на других показателях (рост населения, изменение его структуры). Демографическое прогнозирование позволяет определять направление использования средств, т.е. выявлять приоритеты в финансировании отраслей местного хозяйства.

1) Функциональная зависимость объема территориальных бюджетов от роста численности населения описывается уравнениями:

у=а0+а1х;  у=ах2,                                    (14.2)

где у - объем расходов территориальных бюджетов; х - численность населения административно-территориальной единицы.

С помощью этих экономико-математических моделей можно рассчитывать не только размеры общих расходов территориальных бюджетов, но и расходы на народное хозяйство, социально- культурные мероприятия.

2) Можно спрогнозировать величину расходов на просвещение и здравоохранение с помощью многофакторной линейной модели:

у=ах1+ ах2;                                              (14.3)

где  у – расходы на социально-культурные мероприятия; х1 - расходы на просвещение; х2 - расходы на здравоохранение.

Подобную модель можно применить при расчете прогнозных показателей расходов на содержание школ, больниц и др. В перспективе экономико-математический метод в сочетании с долгосрочными государственными минимальными социальными стандартами и нормами может найти широкое применение в бюджетном прогнозировании.

Перспективное финансовое планирование

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 6 марта 2005 г. № 118 в Минфине РФ составляется перспективный финансовый план, который имеет статус укрупненного бюджета. Перспективный финансовый план разрабатывается на три года в целях создания условий для обеспечения сбалансированности и устойчивости бюджетной системы РФ, макроэкономической стабильности, предсказуемости и преемственности бюджетной, налоговой, таможенной, долговой и денежно-кредитной политики.

Этапы разработки перспективного финансового плана

На I этапе разрабатываются Министерством финансов РФ и Минэкономразвития РФ, рассматриваются Бюджетной комиссией и одобряются Правительством РФ (до 1 апреля):

1) основные направления налоговой и таможенной политики;

2) основные показатели сводного финансового баланса РФ;

3) сценарные условия.

Сценарные условия содержат ожидаемые в текущем году и прогнозируемые на плановый период значения показателей:

·       цена на нефть сырую марки «Urals»;

·       объем, темпы роста и структура ВВП;

·       темпы роста базовых отраслей экономики;

·       прогноз инфляции;

·       объемы производства продукции (товаров, работ, услуг);

·       величина амортизации;

·       оборот розничной торговли;

·       численность занятых в экономике;

·       инвестиции в основной капитал;

·       фонд заработной платы;

·       величина прожиточного минимума;

·       прибыль организаций для целей бухгалтерского учета;

·       объем экспорта и импорта;

·       курс рубля к доллару США и евро и др.

На II этапе разрабатываются и утверждаются (до 1 апреля):

1) основные показатели перспективного финансового плана

2) основные направления долговой политики.

На III этапе разрабатывается и утверждается (до 15 июня) проект перспективного финансового плана.

Проект перспективного финансового плана разрабатывается на основе одобренного Правительством РФ варианта основных показателей перспективного финансового плана по форме, приведенной в табл. 14.3.

Таблица 14.3

Перспективный финансовый план РФ на ______-_____ годы

Продолжение табл. 14.3

Окончание табл. 14.3