Динамический метод в экономическом анализе. Экономико-статистические методы. Экономико-математические методы.
Метод ЭА − это способ познания, исследования и описания хозяйственной деятельности организаций в их развитии.
Метод экономического анализа предполагает использование специальных приемов и способов аналитической обработки цифровой информации. Совокупность приемов и способов, которые применяются при изучении хозяйственных процессов, составляет методику экономического анализа.
Способы и приемы ЭА можно условно подразделить на две группы: традиционные и математические.
К традиционным (экономико-логическим) способам и приемам ЭА относятся:
• предварительная ориентировка в итогах работы организация;
• исчисление средних и относительных величин;
• сравнение ;
• детализация;
• группировка;
• графическое отражение результатов;
• балансовая увязка различных показателей (балансовый метод).
• эвристические методы решения экономических задач на основании интуиции, прошлого опыта, экспертных оценок специалистов и т.д.
Методические приемы данной группы просты и доступны для практического применения.
Предварительная ориентировка в итогах работы организации проводится путем рассмотрения по данным отчетности основных (абсолютных) показателей хозяйственной деятельности: выполнение планов продаж, доходов, расходов, наличие собственных оборотных средств и др. Она дает общее представление об итогах хозяйственной деятельности и позволяет определить направления анализа факторов, обусловивших фактически сложившиеся показатели.
Анализ тех или иных показателей, экономических явлений, процессов, ситуаций начинается с использования абсолютных величин (объем производства по стоимости или в натуральных измерителях, объем товарооборота, сумма производственных затрат и издержек обращения, сумма валового дохода и сумма прибыли). Без абсолютных величин в анализе, как в бухгалтерском учете и статистике, обойтись нельзя. Но если в бухгалтерии они являются основным измерителем, то в анализе они используются в большей мере в качестве базы для исчисления средних и относительных величин.
Исчисление средних и относительных величин, которые широко применяются в экономическом анализе, позволяет объективно оценить хозяйственные процессы.
Относительные величины незаменимы при анализе явлений динамики. Относительные величины динамики исчисляются путем построения временного ряда, т. е. они характеризуют изменение того или иного показателя, явления во времени (отношение, например, выпуска промышленной продукции за ряд лет к базисному периоду, принятому за 100).
Аналитичность относительных величин хорошо проявляется и при изучении показателей структурного порядка. Отражая отношение части совокупности к совокупности, взятой в целом, они наглядно иллюстрируют как всю совокупность, так и ее часть (например, удельный вес в валовой продукции готовых изделий основного назначения, вспомогательных изделий и незавершенного производства).
Средние величины применяют для обобщения соответствующей совокупности типичных, однородных показателей, явлений, процессов. Они позволяют переходить от единичного к общему, от случайного — к закономерному; они позволяют абстрагироваться от случайности отдельных значений и колебаний.
В аналитических расчетах применяют, исходя из необходимости, различные формы средних — средняя арифметическая, средняя гармоническая взвешенная, средняя хронологическая моментного ряда, мода, медиана. С помощью средних величин (групповых и общих), исчисленных на основе массовых данных о качественно однородных явлениях, можно определить общие тенденции и закономерности в развитии экономических процессов.
Сравнение - наиболее ранний и наиболее распространенный способ анализа. Это научный метод познания, в процессе которого изучаемые явления и объекты сопоставляются с уже известными или изученными ранее с целью определения общих черт, либо различий между ними. Сопоставление плановых и фактических показателей, а также показателей базисного и текущего периодов. При применении метода сравнения необходимо соблюдать следующие условия: сравниваемые величины должны быть соизмеримы и качественно однородны, а также едины в методике их исчисления.
Детализация широко используется при анализе деления факторов и результатов хозяйственной деятельности по времени и месту. С помощью данного приема выявляются положительные и отрицательные воздействия отдельных факторов, направленных на изменение анализируемых показателей работы (деятельности) за отчетный период.
Группировка информации – деление изучаемой совокупности объектов на однородные группы по соответствующим признакам. Группировки аналитических данных широко применяются при анализе плановых и отчетных показателей. Только продуманные группировки дают возможность глубоко проанализировать явления, характеризовать их черты, взаимосвязи между отдельными показателями.
В зависимости от целей анализа используют структурные, типологические и аналитические группировки. Структурные группировки позволяют изучить внутреннее строение показателя и соотношение в нем отдельных частей. Например, с помощью структурной группировки можно изучить состав рабочих по профессиям, стажу работы, по возрасту и т.д. Примером типологической группировки может быть группировка организаций по видам деятельности или по формам собственности. Аналитические группировки используются для определения связей между отдельными изучаемыми объектами.
Графическим отражением результатов является изображение их на графиках при помощи тех или иных геометрических фигур, линий, точек. Это наиболее наглядный способ показа и характеристики анализируемых данных. В экономическом анализе применяют два основных вида графиков - диаграммы и картограммы. В диаграммах отчетные данные изображаются в виде различных фигур и линий, а в картограммах - в виде условных обозначений на схемах. В зависимости от способа построения различают столбиковые, секторные (круговые), линейные и фигурные диаграммы.
Балансовый метод состоит в сравнении, соизмерении двух групп взаимосвязанных экономических показателей, итоги которых должны быть равными. Он позволяет выявить в результате новый аналитический (балансирующий) показатель.
Этот метод широко распространен в практике бухгалтерского учета и планирования. Но определенную роль он играет и в АХД, в частности широко используется при анализе обеспеченности предприятия трудовыми, финансовыми ресурсами, сырьем, топливом, материалами, основными средствами производства и т.д., а также при анализе полноты их использования. Так, при анализе обеспеченности организации сырьем составляют баланс, в котором, с одной стороны, показывается потребность в трудовых ресурсах, а с другой — их фактическое наличие − и определяют балансирующий показатель – дефицит или избыток рабочих.
Как вспомогательное средство балансовый метод используется в АХД для проверки правильности расчетов влияния различных факторов на прирост величины результативного показателя. В детерминированном анализе алгебраическая сумма величины влияния отдельных факторов должна соответствовать величине общего прироста результативного показателя 
Если такое равенство отсутствует, это свидетельствует либо о неполном учете факторов, либо о допущенных ошибках в расчетах.
Иногда балансовый способ применяют для определения величины влияния отдельных факторов на прирост результативного показателя. Например, когда из трех факторов известно влияние двух, то влияние третьего можно определить, вычитая из общего прироста результативного показателя результат влияния первых двух факторов:
И последнее. В анализе на основе балансового метода разработан один из способов факторного анализа — пропорционального деления, или долевого участия.
Для изучения влияния факторов на результаты хозяйствования и подсчета резервов в анализе применяются способы детерминированного и стохастического факторного анализа, методы оптимизационного решения экономических задач (см. рисунок)
Индексный метод основывается на относительных показателях, выражающих отношение уровня данного явления к его уровню в прошлое время, принятому в качестве базы сравнения. Индексным методом можно выявить влияние на изучаемый совокупный показатель различных факторов. Рассчитав индексы и построив временной ряд, характеризующий, например, выпуск продукции в стоимостном выражении, можно квалифицированно судить о динамике объема производства.
Всякий индекс исчисляется сопоставлением соизмеряемой (отчетной) величины с базисной. Например, индекс объема производства: Ivвп = VВП1 / VВП0
Индексы, выражающие соотношение непосредственно соизмеряемых величин, называются индивидуальными, а характеризующие соотношения сложных явлений — групповыми, или тотальными. Статистика называет несколько форм индексов, которые используются в аналитической работе − агрегатная, арифметическая, гармоническая и др.
В основе приема последовательного изолирования факторов лежит метод научной абстракции, позволяющий исследовать большое число комбинаций с одновременным изменением всех или части факторов.
Прием абсолютных разниц используется для расчета факторов при мультипликативном типе моделей факторных систем. Влияние отдельных факторов рассчитывается путем умножения разности между фактическим и плановым (базисным) показателями на абсолютное значение других показателей.
Согласно приему относительных разниц, расчет влияния отдельных факторов производится путем умножения разности в процентах уровня выполнения плана по двум взаимосвязанным показателям на абсолютный плановый уровень результативного показателя.
Прием долевого участия применяется при аддитивном и кратном типах моделей факторных систем. Для расчета влияния факторов определяется коэффициент долевого участия.
Эвристические методы
Эвристические методы относятся к неформальным методам решения экономических задач. Они используются в основном для прогнозирования состояния объекта в условиях частичной или полной неопределенности, когда основным источником получения необходимых сведений является научная интуиция ученых и специалистов, работающих в определенных сферах науки и бизнеса.
Из них наиболее распространен метод экспертных оценок. Сущность его заключается в организованном сборе суждений и предложений специалистов (экспертов) по исследуемой проблеме с последующей обработкой полученных ответов. Проводимый опрос специалистов может быть индивидуальным, коллективным, очным, заочным, анонимным и т.д. Организаторы опроса определяют объект и цели экспертизы, подбирают экспертов, проверяют их компетентность, анализируют и обобщают результаты экспертизы.
Основными разновидностями метода экспертных оценок являются:
• метод «мозговой атаки», или конференции идей, где генерирование идей происходит в творческом споре и личном контакте специалистов;
• метод «мозгового штурма», когда одна группа экспертов выдвигает идеи, а другая их анализирует;
• синектический метод предполагает при генерировании идей использование аналогий из других областей знаний или из области фантастики;
• метод «Дельфи» предусматривает анонимный опрос специалистов по заранее подготовленным вопросам с последующей статистической обработкой информации. После обобщения результатов запрашивается повторно мнение специалистов по спорным вопросам. В итоге обеспечивается переход от интуитивных форм мышления к дискуссионным. Для этого метода характерна изолированность в работе и независимость суждений каждого члена экспертной группы;
• метод «Паттерн» — помощь планированию посредством количественной оценки технических данных. Сущность его заключается в том, что изучаемая проблема расчленяется на ряд подпроблем, задач и элементов, которые выстраиваются в «дерево решений». Оценки отдельных экспертов подвергаются открытому обсуждению, в результате чего извлекается польза от делового общения экспертов, хотя не исключаются отрицательные последствия конформизма (давление авторитетов).
Эвристические методы находят широкое применение в функционально стоимостном анализе, финансовом анализе для диагностики и оценки степени финансовых рисков.
Методы экономического анализа:
1) диалектический метод;
2) метод индукции и дедукции;
3) системный подход;
4) детализация.
Диалектический метод познания — это способ подхода к изучению предмета экономического анализа. Принципы диалектического метода.
1. Все явления и процессы необходимо рассматривать в постоянном движении, изменении, развитии.
2. Каждый процесс, каждое явление — это единство и борьба противоположностей.
3. Ни одно явление не может быть правильно понято, если оно рассматривается изолированно, без связей с другими.
Индукция — это способ исследования причинных связей, при котором изучение ведется от частного к общему, от отдельных фактов к обобщенным данным. Используется в сочетании и единстве с методом дедукции.
Дедукция — это способ изучения причинных связей, при котором исследование осуществляется от общих фактов к частным, от следствия (результатов) к причинам.
Принципы системного подхода.
1. Динамичность, взаимодействие, взаимозависимость и взаимосвязь элементов системы.
2. Комплексность, целостность, соподчиненность.
3. Выделение ведущего звена среди элементов системы.
4. Максимальное разделение изучаемых явлений и процессов на элементы и их систематизация.
5. Построение структурно-логических схем.
Детализация — это способ выделения составных частей экономических явлений и процессов.
Математико-статистические методы изучения связей, называемые иначе стохастическим моделированием, являются в определенной степени дополнением и углублением детерминированного анализа.
• Корреляционный
• Регрессионный
• Дисперсионный
• Кластерный
В АФХД стохастические модели используются, когда необходимо:
• оценить влияние факторов, по которым нельзя построить жестко детерминированную модель;
• изучить и сравнить влияние факторов, которые невозможно включить в одну и ту же детерминированную модель;
• выделить и оценить влияние сложных факторов, которые не могут быть выражены одним определенным количественным показателем.
В отличие от детерминистского, стохастический подход для своей реализации требует выполнения ряда предпосылок. В первую очередь речь идет о наличии достаточно большой совокупности объектов (жестко детерминированную модель можно анализировать и строить по одному объекту, для стохастической же модели необходима совокупность). Кроме того, необходим достаточный объем наблюдений: по одному-двум наблюдениям судить о характере стохастической связи нельзя.
Использование стохастических моделей в экономике, в отличие от использования их в технике, имеет определенные трудности, связанные с получением совокупности достаточного объема. В технике эксперимент можно повторить, в экономике этого сделать нельзя. Это приводит к дискуссии о правомерности использования статистических методов при построении факторных моделей в анализе деятельности предприятий, поскольку при этом нередко приходится работать в условиях малых выборок (менее 20 наблюдений), а кроме того, в теории статистики считается, что при построении регрессии количество наблюдений должно в 6-8 раз превышать количество факторов, что крайне редко встречается в АФХД предприятий.
Поскольку стохастическая модель - это, как правило, уравнение регрессии, при ее построении должны выполняться следующие условия:
• случайность наблюдений;
• наличие однородности совокупности, как качественной, так и количественной (показателем количественной однородности совокупности данных является показатель вариации, который мы рассмотрели в разделе 2.7.3);
• наличие специального математического аппарата (например, инструменты анализа автокорреляций для анализа рядов динамики).
Основная сфера приложения стохастических моделей — это проблемно-ориентированный и тематический анализ. Стохастическое моделирование предназначено для решения трех основных задач:
• установление самого факта наличия (или отсутствия) статистически значимой связи между изучаемыми признаками;
• прогнозирование неизвестных значений результативных показателей по заданным значениям факторных признаков (задачи экстраполяции и интерполяции);
• выявление причинных связей между изучаемыми показателями, измерение их тесноты и сравнительный анализ степени влияния.
Поможем написать любую работу на аналогичную тему