Контроллинг в банке включает в себя решение задач финансового анализа, контроля и оптимизации использования финансовых средств и источников. В настоящее время контроллинг формирует систему управления процессом достижения конечных целей и результатов деятельности банка, т.е. с некоторой долей условности -систему управления прибылью.
Основными в банке являются следующие задачи контроллинга:
• финансовый контроллинг, в том числе контроль нормативов и индексов, финансовых потоков, прибыльности и себестоимости, рыночных тенденций и конкуренции;
• контроль исполнения, включая контроль качества и рентабельности, предоставления услуг подразделениями и филиалами;
• оперативное управление денежными потоками и временно свободными средствами;
• управление проектами, в том числе инвестиционными;
• мониторинг, анализ и прогноз внешней среды, включая моделирование влияния изменения внешней конъюнктуры, динамики рыночных тенденций, поведения партнеров и конкурентов, развития новых продуктов, услуг, инструментов.
Рассмотрим более подробно вопросы финансового моделирования и управления финансовыми потоками.
Финансовое моделирование. Финансовые модели разрабатываются для прогнозирования последствий принятия стратегических решений относительно финансового положения банка в краткосрочной и долгосрочной перспективах. Модели составляются так, чтобы руководство имело возможность оперативно вносить изменения в определенные входные переменные и давать неформальную оценку результата при разных сценариях развития событий.
Модель должна позволять: вводить архивные данные, анализировать основные соотношения и тенденции изменения финансовых и аналитических показателей, вырабатывать и вводить предположения на будущее и получать прогноз финансовых отчетов, выполняя их анализ. Модель обеспечивает динамическую взаимосвязь используемых финансовых показателей и отношений.
Финансовое моделирование, не являясь инструментом детального финансового прогнозирования, предназначено для стратегического и оперативного планирования. Западные банки применяют подобные высокоуровневые модели для оценки развития различных сценариев в зависимости от принятия тех или иных стратегических решений. Это позволяет руководству производить оценку различных сценариев по единым критериям оценки, переводя качественные показатели стратегического планирования в количественные показатели финансового анализа.
Фундаментальное предназначение модели двояко. С одной стороны, модель необходима для анализа архивной информации. Это критическая стадия в любой ситуации, требующей прогнозирования, так как лучшим индикатором будущего является характер поведения прогнозируемой величины в прошлом, особенно если принимается во внимание долгосрочный период. Анализ предоставляет пользователю модели информацию, которая дает возможность принять наиболее правильные решения-прогнозы. С другой стороны, модель помогает предвидеть финансовые показатели и результаты с учетом различных предположений. Это необходимо для целей стратегического планирования, когда банк принимает определенные стратегические решения и может оценить результат влияния таких решений на финансовую отчетность банка. Стратегические решения можно изменять для достижения желаемого результата в модели.
Помимо архивных данных модель включает в себя целевую программу развития (предположения руководства), математические модели прогнозирования отдельных характеристик (финансового прогноза), а также представления результатов (прогнозов финансовых показателей и отчетности).
Архивные данные, как правило, включают в себя базы данных, характеризующие следующие аспекты:
• финансовое состояние банка и его самостоятельных организационных единиц;
• макроэкономические факторы, например инфляцию, налогообложение и т.д.;
• заключенные договоры банка;
• структуры клиентской базы и объемов сделок по отдельным типам продуктов и услуг;
• структуру процентных ставок по видам услуг;
• требования по поддержанию обязательных резервов;
• размер комиссии/вознаграждения по видам услуг;
• доходы от инвестиций по видам;
• административные расходы, в том числе по заработной плате и др.
Модель позволяет производить различные аналитические расчеты. В частности, она может быть исполь-зована для анализа структуры активов, пассивов, доходов и расходов банка и их изменений во времени, в том числе с учетом инфляционной составляющей. Модель может обеспечивать анализ изменения статей финансовых отчетов и финансовых показателей во времени.
Модель можно применять для прогнозирования тенденций на будущее. Это "предсказание" служит лишь подсказкой для пользователя, так как именно он определяет и вводит предположения. Как правило, разрабатывается несколько сценариев развития: оптимистический, пессимистический и наиболее вероятный. Трудно точно предсказать будущий исход, гораздо легче определить диапазон значений, в которых исход наиболее вероятен.
Управление финансовыми потоками. Для контроля, учета и управления финансовыми потоками обычно используют Кэш Флоу-модель (КФ-модель). Она опирается на отслеживаемые во времени балансовые соотношения между компонентами активов и пассивов, планируемыми и реально получаемыми доходами, расходами, прибылью. Данная модель может быть, в частности, применена для решения следующих задач.
Контроль банковского баланса. Это оперативный анализ изменения активов и пассивов по факту совершения операции с целью определения текущего сальдо в любой момент времени и анализа деятельности банка за рассматриваемый период, необходимый как для отчетной деятельности, так и для текущего и стратегического планирования.
Сбор информации организуется в рамках многоаспектной модели, компонентами которой могут быть время, финансовые характеристики и показатели, клиенты, подразделения, услуги.
Анализ, планирование и прогнозирование текущего и будущих состояний предполагают представление отчетов с использованием деловой графики как в электронном виде, так и в виде твердой копии.
Оптимизация денежных потоков. Оптимизация КФ-модели подразумевает широкий класс задач, к которым относятся:
прямая задача - определение динамики финансовых потоков для заданной (прогнозируемой) временной зависимости процентной ставки при выполнении банковских операций внутри рассматриваемых потоков;
обратная задача- определение возможного набора временных зависимостей средней процентной ставки для обеспечения баланса в заданные моменты времени при совершении планируемых операций с финансовым потоком;
инвестиционная задача- определение эффективности инвестиционных проектов и их последующее ранжирование по общим критериям;
выдача рекомендаций по финансово-кредитной политике банка в целом- при этом используются данные о текущем состоянии банковского баланса, предстоящих и планируемых операциях, а также и анализ состояния финансового и фондового рынков, стратегии поведения банка, обеспечивающей максимальный прирост прибыли.
Для решения некоторых из перечисленных выше задач необходим мониторинг финансового и фондового рынков для определения уровня доходности, ликвидности и риска существующих рыночных секторов, построения и прогноза развития этих секторов с учетом экономических моделей рынка. Рекомендации по диверсификации портфеля вырабатываются на основании критериев "доходность/риск/ликвидность" с учетом фактора времени для соблюдения требований, предъявляемых к предстоящим операциям.
Сценарный анализ движения денежных потоков. В результате решения данной задачи моделируются последствия различных принимаемых решений по финансовой политике банка, а также внештатная ситуация в случае возникновения незапланированных платежей или директивно-командных решений. Используя КФ-модель, можно промоделировать ситуацию с целью выхода из создавшейся ситуации с наименьшими потерями доходности (например, извлечение средств для покрытия задолженности из наименее доходного рыночного сектора).
Поможем написать любую работу на аналогичную тему