На основании данных таблицы определить налог на прибыль за I квартал 200х года, подлежащий уплате в бюджет. Данные в рублях.
|
Показатель |
Вариант 4 |
|
Выручка от реализации продукции, включая НДС |
660000 |
|
В т.ч. по ставке 10% |
Нет |
|
В т.ч. подакцизных |
Нет |
|
Себестоимость продукции |
550000 |
|
Выручка от продажи оборудования с НДС |
36000 |
|
Первоначальная стоимость |
30000 Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к
профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные
корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы.
|
|
Начисленные амортизационные отчисления |
5000 |
|
Пени и штрафы полученные |
Нет |
|
Пени и штрафы уплаченные: 1. за нарушение договоров; 2. по результатам проверок |
1000 3000 |
|
Доходы по ценным бумагам В том числе государственным |
нет |
|
Доходы от долевого участия |
50000 |
|
Списанная дебиторская задолженность, в т.ч. невостребованная |
40000 |
|
Списанная кредиторская задолженность |
20000 |
Выручка от реализации продукции, включая НДС составит:
руб. - прибыль от реализации.
руб. – сумма налога на прибыль.
Выручка от продажи оборудования с НДС:
руб. – сумма налога на добавленную стоимость.
36000 - 5491,53 = 30508,47 руб. – выручка от реализации оборудования без НДС.
30508,47 - 30000 – 5000 = - 4491,53 руб. – убыток от реализации оборудования – налог не начисляется.
Доходы по ценным бумагам:
п 6. ст. 250 НК РФ: Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.
ст.284, п.3НК: К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие налоговые ставки:
- 9% - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями.
- 15% – по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями.
Исходя из условий задачи: 50000*9% = 4500 руб. – сумма налога, подлежащего удержанию по ставке 9%;
Списанная дебиторская задолженность:
Сумму безнадежной дебиторской задолженности надо включить в состав внереализационных расходов (п.п. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Если срок исковой давности истек, организация вправе списать непогашенную задолженность независимо от того, принимались ли меры по ее взысканию или нет. Об этом сказано в письме Минфина России от 30 сентября 2005 г. № 03-03-04/2/68.
Соответственно, сумма списанной дебиторской задолженности уменьшит налоговую базу по налогу на прибыль (- 40000 рублей.)
Списанная кредиторская задолженность:
В соответствии с п. 18 ст. 250 НК РФ к внереализационным доходам налогоплательщика относятся, в частности, доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ. Внереализационный доход признается в том отчетном (налоговом) периоде, в котором истек срок исковой давности (п. 1 ст. 271 НК РФ).
Сумма списанной кредиторской задолженности увеличит налоговую базу по налогу на прибыль на 20000 рублей.
Налогооблагаемая база будет выглядеть следующим образом:
108993 руб. (прибыль от реализации продукции) – 1000 руб. (штрафы, уплаченные за нарушение договоров) – 3000 руб. (штрафы, уплаченные по результатам проверок) – 40000 руб. (списанная дебиторская задолженность) + 20000 руб. (списанная кредиторская задолженность) = 84993 руб.
Ответ: налог на прибыль к уплате:
84993 *20% = 16998,6 руб. (по ставке 20%)
50000*9% = 4500 руб. (по ставке 9%)
Общая сумма налога составит 21498,6 рублей.
Поможем написать любую работу на аналогичную тему