Нужна помощь в написании работы?

На основании данных таблицы определить налог на прибыль за I квартал 200х года, подлежащий уплате в бюджет. Данные в рублях.

Показатель

Вариант 4

Выручка от реализации продукции, включая НДС

660000

В т.ч. по ставке 10%

Нет

В т.ч. подакцизных

Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы.

Нет

Себестоимость продукции

550000

Выручка от продажи оборудования с НДС

36000

Первоначальная стоимость

30000

Начисленные амортизационные отчисления

5000

Пени и штрафы полученные

Нет

Пени и штрафы уплаченные:

1. за нарушение договоров;

2. по результатам проверок

1000

3000

Доходы по ценным бумагам

В том числе государственным

нет

Доходы от долевого участия

50000

Списанная дебиторская задолженность,

в т.ч. невостребованная

40000

Списанная кредиторская задолженность

20000

Выручка от реализации продукции, включая НДС составит:

 руб. - прибыль от реализации.

руб. – сумма налога на прибыль.

Выручка от продажи оборудования с НДС:

руб. – сумма налога на добавленную стоимость.

36000 - 5491,53 = 30508,47 руб. – выручка от реализации оборудования без НДС.

30508,47  -  30000 – 5000 = - 4491,53 руб. – убыток от реализации оборудования – налог не начисляется.

Доходы по ценным бумагам:

п 6. ст. 250 НК РФ: Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.

ст.284, п.3НК: К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие налоговые ставки:

  • 9% - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями.
  • 15% – по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями.

Исходя из условий задачи: 50000*9% = 4500 руб. – сумма налога, подлежащего удержанию по ставке 9%;

Списанная дебиторская задолженность:

Сумму безнадежной дебиторской задолженности надо включить в состав внереализационных расходов (п.п. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Если срок исковой давности истек, организация вправе списать непогашенную задолженность независимо от того, принимались ли меры по ее взысканию или нет. Об этом сказано в письме Минфина России от 30 сентября 2005 г. № 03-03-04/2/68.

Соответственно, сумма списанной дебиторской задолженности уменьшит налоговую базу по налогу на прибыль (- 40000 рублей.)

Списанная кредиторская задолженность:

В соответствии с п. 18 ст. 250 НК РФ к внереализационным доходам налогоплательщика относятся, в частности, доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ. Внереализационный доход признается в том отчетном (налоговом) периоде, в котором истек срок исковой давности (п. 1 ст. 271 НК РФ).

Сумма списанной кредиторской задолженности увеличит налоговую базу по налогу на прибыль  на 20000 рублей.

Налогооблагаемая база будет выглядеть следующим образом:

108993  руб. (прибыль от реализации продукции) – 1000 руб. (штрафы, уплаченные за нарушение договоров) – 3000 руб. (штрафы, уплаченные по результатам проверок) – 40000 руб. (списанная дебиторская задолженность) + 20000 руб. (списанная кредиторская задолженность) =   84993 руб.

Ответ:  налог на прибыль к уплате:

       84993 *20% = 16998,6 руб. (по ставке 20%)

        50000*9% = 4500 руб. (по ставке 9%)

Общая сумма налога составит  21498,6 рублей.

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту
Узнать стоимость
Поделись с друзьями

Материалы по теме:

Задача №3 Лекция
Задача № 3 Контрольная работа
Задача 3 Контрольная работа
Задача 3. Контрольная работа
Задача 3. Контрольная работа
Добавить в избранное (необходима авторизация)