Задача 5. - Задачи по налогам

Определить оптимальный вариант применения налогооблагаемой базы при  упрощенной системе налогообложения.(данные в рублях)

Решение:

1.Выберем в качестве объекта налогообложения сумму полученного дохода.

Налоговая база равна: 18000000 рублей (18 млн. руб.)

Сумма исчисленного налога составит:  18 х 6% = 1 млн. 80 тыс. руб.

Сумма страховых взносов в Пенсионный Фонд: 4 млн. руб. * 26% = 1 млн. 40 тыс. руб.

Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налога на величину уплаченных за этот же период страховых взносов в ПФ. В нашем случае эта сумма больше 50% от суммы налога (1/2 от 1 млн. 80 тыс. руб. = 540 тыс. руб.), поэтому сумма налогового вычета принимается равной 540 тыс. рублей.

Таким образом, всего налогоплательщик при данном варианте объекта налогообложения должен уплатить:

• 540 тыс. руб. единого налога,
• 1 млн. 40 тыс. руб. – страховых взносов

Всего сумма платежей составит 1 млн. 540 тыс. руб.

2. Выберем в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

Налогооблагаемая база равна: 18 млн. руб. – 15 млн.  200 тыс. руб. = 2 млн. 800 тыс. руб.

Сумма налога равна: 2 млн. 800 тыс. руб. * 15% = 420 тыс. руб.

Величина страховых взносов на з/п плату сотрудников составляет 1 млн. 40 тыс. руб.

Таким образом, всего налогоплательщик при данном варианте объекта налогообложения должен уплатить:

• 420 тыс. руб. в виде единого налога,
• 1 млн. 40 тыс. руб. – сумма страховых взносов на з/п сотрудников.

Всего сумма платежей составит 1 млн. 460 тыс. руб.

Ответ: Как видно из приведенных выше расчетов, предпочтительнее в качестве объекта налогообложения выбрать доходы, уменьшенные на величину расходов.