Планирование фонда заработной платы - Внутрифирмовое планирование

Плановый годовой фонд заработной платы структурного подразделения (ФЗПпi), фирмы в целом (ФЗПп) определяются по формулам:

ФЗПпi = ФОТпi + ВФПпi,                                   (5.54)

ФЗПп = ФЗПпi + ВФП`п,                          (5.55)

ФЗПп = ФОТпi + ВФП``п,                        (5.56)

где ФОТпi – фонд оплаты труда i-го подразделения на плановый период, руб.;

ВФПпi – выплаты из фонда потребления соответствующего периода, руб., по i-му подразделению;

ВФП`п – централизованная на уровне фирмы часть фонда потребления планируемого периода, руб.;

ВФП``п – планируемые выплаты из фонда потребления по предприятию (в случае, если фонд потребления до структурных подразделений не доводится, а распределяется между работниками на уровне фирмы), руб.;

n – количество подразделений.

Распределение годового фонда заработной платы предприятия и структурных подразделений по плановым периодам (кварталам, месяцам) производится по формуле

ФЗПпj = ФЗПп (Усдб · Уопj + Упвб · Уфj + Уокб · Уокj),                (5.57)

где ФЗПпj – плановый фонд заработной платы j-го квартала, руб.;

Усдб – удельный вес в фонде заработной платы базисного года оплаты по сдельным расценкам, в долях единицы;

Уопj – удельный вес объема производства j-го квартала в плановом объеме производства на год;

Упвб – удельный вес повременной оплаты труда в годовом фонда заработной платы базисного года;

Уфj – удельный вес фонда рабочего времени j-го  квартала в плановом годовом фонде рабочего времени;

Уокб – удельный вес оплаты труда по окладам в базисном годовом фонде заработной платы;

Уокj – удельный вес оплаты труда по окладам в плановом фонде заработной платы на год.

С целью упрощения расчетов плановый фонд заработной платы по кварталам (месяцам) можно распределить пропорционально количеству рабочих дней или планируемого фонда рабочего времени в часах.

При планировании фонда заработной платы необходимо рассчитать среднюю заработную плату по различным категориям работающих. Расчет ведется на основе планового часового, дневного и месячного (годового) фондов заработной платы. Их соотношение приведено на рисунке 5.1

Рис. 5.1. Структура фонда заработной платы

Среднечасовая заработная плата рабочих (ЗПсчр) определяется по формуле

ЗПсчр= ,                                    (5.58)

где Фчр – плановый фонд рабочего времени рабочих, чел.ч.

Среднедневная заработная плана рабочих (ЗПсд) определяется по формуле

ЗПсдр,                                        (5.59)

где Фдр – плановый фонд рабочего времени рабочих, чел.-дн.

Среднемесячная (среднегодовая) заработная плата рабочих (ЗПсм(г)) рассчитывается по формуле

ЗПсм(г),                                  (5.60)

где Чсср – планируемое среднесписочное количество рабочих, чел.

Среднемесячная (среднегодовая) заработная плата других категорий работающих определяется делением планового месячного (годового) фонда заработной платы этих работников на их среднесписочную численность. Фонд заработной платы учеников при исчислении плановой средней заработной платы не учитывается.

Средняя плановая денежная заработная плата одного работающего фирмы определяется делением общего фонда заработной платы (ФЗП) на среднесписочную численность работающих фирмы (Чсс) в данном периоде.

Не включаются в фонд заработной платы и в среднюю заработную плату получаемые рабочими и служащими пособия из средств социального страхования.

Заканчивается планирование оплаты труда проверочным расчетом на соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда, которое рассчитывается по формуле

Кс = ,                                               (5.61)

где Iпт – индекс роста производительности труда;

Iзп – индекс роста заработной платы в плановом периоде по отношению к базисному.

Это соотношение должно быть меньше единицы и достигается максимальным использованием всех резервов роста производительности труда.

В процессе планирования оплаты труда необходимо контролировать это соотношение. В практике планирования приняты следующие рекомендации. Рост заработной платы на один процент прироста производительности труда по группе технических мероприятий должен находиться в пределах 0,1-0,4%, а по группе организационно-экономических факторов – 0,6-0,9%. При этом должен повышаться общий уровень заработной платы.

Сравнение планового коэффициента с фактическим позволяет судить о степени соблюдения планируемого соотношения темпов роста производительности труда и темпов роста заработной платы в данном периоде.

Экономия (перерасход) заработной платы (ΔЗП) за счет разрыва в темпах роста производительности труда и заработной платы ( в процентах) определяется по формуле

ΔЗП = 100 - 100 (%),                   (5.62)

где Тзп, Тпт – темп роста соответственно заработной платы и производительности труда планового периода по сравнению с базисным.