Три наиболее важных финансовых показателя деятельности любого предприятия:
- выручка от реализации;
- прибыль;
- поток денежных средств.
Отличие потока денежных средств от выручки и прибыли заключается в следующем. Выручка — учетный доход от реализации продукции или услуг за данный период, отражающий как денежные, так и неденежные формы дохода; прибыль — разность между учетными доходами от реализации и начисленными расходами на реализованную продукцию; поток денежных средств — разность между всеми полученными и выплаченными предприятием денежными средствами за определенный период времени. Денежный поток отражает движение денежных средств, которые не учитываются при расчете прибыли: амортизация, капитальные расходы, налоги, штрафы, долговые выплаты и чистая сумма долга, заемные и авансированные средства.
В мировой практике денежный поток обозначается понятием "кэш фло" (cash flow), хотя буквальный перевод этого термина - поток наличности.
В системе денежных потоков организации, весь процесс управления ими целесообразно разделить на два крупных подэтапа - управление притоком и управление оттоком денежных средств. Под оттоком денежных средств понимаются все затраты, которые несет компания до момента реализации продукции; сюда могут быть включены оплата счетов поставщиков и транспортных организаций, маркетинговых исследований по изучению рынков сбыта, труда сотрудников, которые обеспечивают прием товара, его упаковку, выкладку, расходы на различного рода консультационные услуги, проценты по заемным денежным средствам, денежные штрафы, налоговые платежи в бюджеты соответствующих уровней бюджетной системы РФ и многое-многое другое. Денежный приток обеспечивается главным образом за счет выручки от реализации продукции или оказания услуг. Разница между денежным притоком и оттоком составляет чистый денежный поток торговой организации
|
Притоки |
Оттоки |
|
Основная деятельность |
|
|
Выручка от реализации продукции. Поступление дебиторской задолженности. Поступление от продажи материальных ценностей, бартера. Аванс покупателей. Доходы от аренды |
Платежи поставщикам. Выплата заработной платы. Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к
профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные
корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы.
Платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Платежи по процентам за кредит. Выплаты по фонду потребления. Погашение кредиторской задолженности. Налоги, пошлины, сборы, акцизы. Штрафные санкции и налоги. |
|
Инвестиционная деятельность |
|
|
Продажа основных фондов, нематериальных активов, незавершенного производства Поступление денежных средств от продажи долгосрочных финансовых вложений. Дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений. |
Капитальные вложения на развитие производства. Долгосрочные финансовые вложения. |
|
Финансовая деятельность |
|
|
Краткосрочные кредиты и займы. Долгосрочные кредиты и займы. Поступления от продажи векселей предприятием и оплаты их должниками. Поступления от эмиссии акций. Целевое финансирование. |
Погашение краткосрочных кредитов и займов. Погашение долгосрочных кредитов и займов. Выплата дивидендов. Покупка и оплата векселей предприятием. |
Поможем написать любую работу на аналогичную тему