1. Финансовая система, государственный бюджет, способы финансирования бюджетного дефицита
2. Бюджетно-налоговая (фискальная) политика
3. Налоги и налоговая политика
1. Финансы (от лат. finansia – доход, платеж) – представляют систему экономических отношений по формированию и использованию фондов денежных средств.
Понятие финансы может относиться к различным уровням: различают государственные финансы, финансы предприятий, финансы домохозяйств. Макроэкономика рассматривает государственную финансовую систему, сложившуюся на основе распределения и перераспределения ВНП. В соответствии с административно-территориальным устройством России она имеет 3-х ступенчатую структуру:
1) Федеральный бюджет и налоги
2) Бюджеты и налоги субъектов Федерации (республик в составе РФ, краев, областей, Москвы и Санкт-Петербурга).
3) Бюджеты и налоги местных органов самоуправления
Ведущее звено государственных финансов – федеральный (государственный) бюджет.
Государственный бюджет – это основной финансовый план доходов и расходов государства на определенный срок, утвержденный в законодательном порядке.
В таблице представлена структура расходов и доходов государственного бюджета в развитых странах.
|
Расходы |
Доходы |
|
1. Социально-культурные программы 2. Расходы на национальную оборону Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к
профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные
корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы.
3. Выплата процентов по государственному долгу 4. Расходы на хозяйственные нужды 5. Затраты на фундаментальную науку 6. Затраты на охрану природы 7.Затраты на поддержку сельского хозяйства |
1. Налоги 2. Неналоговые поступления а) доходы от гос. собственности б) доходы от гос. предприятий в) доходы от гос. торговли (в т.ч. внешней) 3.Займы в форме государственных облигаций 4. Эмиссия бумажных денег |
Если расходы правительства равны его доходам, то бюджет называется сбалансированным. Однако, такое бывает редко. Величина, на которую расходы государственного бюджета превышают его доходы, называется дефицитом. Величина, на которую доходы государственного бюджета превышают его расходы, называется профицитом. Дефицит или профицит государственного бюджета может быть заранее запланирован, что должно быть отражено в проекте бюджета. Дефицит покрывается с помощью различных способов:
1) кредитно-денежная эмиссия (монетизация);
2) выпуск займов;
3) увеличение налоговых поступлений в госбюджет.
|
 |
 |
 |
2. Государство осуществляет бюджетно-налоговую или фискальную политику (от лат. fiscus – императорская казна в Древнем Риме) политику, т.е. манипулирование государственным бюджетом, включая правительственные доходы и расходы. Целью ее является стимулирование развития производства, занятости а также снижение инфляции. Существует два типа фискальной политики.
Дискреционная фискальная политика – целенаправленное изменение величин государственных расходов и налогов в результате специальных решений правительства.
Недискреционная фискальная политика – автоматическое изменение расходов и налогов вследствие циклических колебаний совокупного дохода. Недискреционная фискальная политика предполагает автоматическое увеличение (уменьшение) чистых налоговых поступлений в госбюджет в периоды роста (уменьшения) ВНП, которое оказывает стабилизирующее воздействие на экономику.
Чистые налоговые поступления представляют собой разность между величиной общих налоговых поступлений в бюджет и суммой выплаченных правительством трансфертов.
При дискреционной фискальной политике в целях стимулирования совокупного спроса в период спада целенаправленно создается дефицит бюджета вследствие увеличения госрасходов (например, на финансирование программ по созданию новых рабочих мест) или снижения налогов. Соответственно, в период подъема целенаправленно создается бюджетный излишек.
В отличие от дискреционной фискальной политики, связанной со значительными временными лагами, недискреционная политика работает автоматически, в результате действия строенных стабилизаторов экономики.
Встроенный (автоматический) стабилизатор – экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства. В качестве таких стабилизаторов обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов и система участия в прибылях.
Например, в условиях кризиса доходы населения падают, а значит, этим доходам будет соответствовать более низкая ставка налога на доходы (обычно он прогрессивный) и поступления в бюджет автоматически сократятся, что будет стимулировать расширение спроса. Наоборот, в период подъема поступления увеличатся, т.к. более высокие налоги облагаются по более высокой ставке.
В период спада увеличивается число безработных, следовательно, автоматически увеличатся бюджетные расходы на пособия по безработице, в период подъема – наоборот сократятся, вслед за сокращением числа безработных.
В период спада уменьшаются прибыли, следовательно, поступления в госбюджет средств в виде части прибыли сократятся, а в период подъема - увеличатся.
3. Главной доходной статьей госбюджета в развитых странах являются налоги.
Налоги (сборы, пошлины) – это обязательные платежи в бюджеты соответствующего уровня или во внебюджетные фонды, осуществляемые физическими и юридическими лицами в порядке и на условиях, установленных законодательными актами.
Современная налоговая система включает различные виды налогов:
1) В зависимости от объекта налогообложения различают прямые и косвенные налоги. Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход, прибыль или имущество. Косвенные налоги - это налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара или включенные в тариф, т.е. они выступают как надбавка к цене. Продавцы товара или услуги являются их сборщиками, а потом перечисляют эти суммы государству (НДС, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины).
2) В зависимости от бюджета, в который поступают налоги, они делятся на федеральные, региональные и местные.
3) В зависимости от характера налоговых ставок налоги подразделяются на пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.
Прогрессивный налог – это налог, % ставка которого повышается с ростом самой налогооблагаемой базы. При регрессивном налоге его средняя % ставка понижается по мере роста налогооблагаемой базы. Регрессивная система формируется при косвенном налогообложении (акцизы в цене на дешевый товар составляют больший процент, чем в цене на дорогой). При пропорциональном налоге средняя налоговая ставка сохраняется на одном уровне.
Вообще, налогообложение нужно рассматривать с 2-х точек зрения – прогрессивности и эффективности. Эффективность - минимизация затрат, связанных с перераспределением ВНП. Чем меньше несет государство расходов на сбор налогов и формирование госбюджета, тем эффективнее налоговая система.
Прогрессивность налоговой системы определяется тем, в какой степени сокращается неравенство в распределении доходов после выплаты налогов. Для оценки справедливости распределения и перераспределения доходов используется кривая Лоренца.
Биссектриса ОА характеризует абсолютное равенство. Так, 20% семей получают 20% дохода, 30% семей получают 30% дохода. На практике доходы распределяются неравномерно. Например, 20% наиболее бедных семей получают 10% дохода, а 20% наиболее богатых семей получают 40% дохода. В различных странах степень неравномерности распределения дохода различна. В целом, чем дальше кривая от биссектрисы, тем менее равномерно распределение доходов. Степень неравномерности распределения доходов определяется коэффициентом Джини.
G = F/ SDOAД
Где F – площадь заштрихованной фигуры
SDOAД – площадь треугольника АОД
Считается, что нормальное значение коэффициента 0,2-0,3. Слишком низкий коэффициент G, характеризующий очень равномерное распределение дохода, не является абсолютным благом, т.к. в этом случае рынок теряет свою мотивационную роль к труду и предпринимательству.
|
|
|
|
|
Конечно, государству налоги необходимы и взимать их надо, но должна быть очень продуманная политика в области налогообложения. Существует правило Лаффера: размер налоговых ставок и сумма собранных налогов связаны определенной зависимостью. Эта зависимость характеризуется с помощью кривой Лаффера.
Сначала, при возрастании ставки налога, размеры поступлений в бюджет растут (до уровня М), но в какой-то момент с ростом ставки налога эти поступления начинают снижаться за счет уменьшения налогооблагаемой базы (прибыли, дохода). Следовательно, величина налоговых поступлений зависит от размера налоговых ставок. Снижение налоговых ставок способствует расширению производства, увеличению дохода, прибыли, т.е. налогооблагаемой базы. Раз она увеличивается, то и поступления в бюджет растут. Примерно считается, что поступления в бюджет максимальны при налоговой ставке 40-50%.
Поможем написать любую работу на аналогичную тему