Структура налоговой системы РФ и принципы её построения. - Ответы на вопросы к экзамену по дисциплине Налоги и налогообложение

Нужна помощь в написании работы?

Налоговая система – совокупность установленных налогов, сборов, принципов, форм и методов их установления, исчисления и взимания, методов контроля за соблюдение налогового законодательства.

Цель налоговой системы:

1. создание условий для эффективных воспроизводственных процессов в народном хозяйстве РФ, создание предпосылок для решения социальных проблем как в стране в целом, так и в отдельных регионах,

2. создание условий для осуществления внешнеэкономической деятельности.

Критерий эффективность налоговой системы : полнота охвата источников доходов в целях обложения их налогом, минимизация затрат по всем составляющим налоговой системы по взиманию налогов, осуществлению проверок и т д

В зависимости от характера государственного устройства налоговая система может включать федеральные (центральные) налоги, налоги административно-территориальных образований (или налоги субъектов Федерации) и местные налоги и сборы. Как правило, в рамках второй и третьей категорий налогов выделяются налоги, носящие обязательный характер, и налоги, которые могут быть введены по решению региональных и местных органов власти.

Налоги административно-территориальных образований и местные налоги и сборы зачисляются в соответствующие бюджеты, а из числа федеральных налогов могут выделяться те, которые распределяются между бюджетами различных уровней для балансирования бюджетной системы и дотирования местных бюджетов (группа регулирующих налогов).

Налоговая система Российской Федерации состоит из трех групп налогов: федеральные налоги; региональные налоги (налоги республик в составе Российской Федерации, налоги краев, областей, автономной области, автономных округов) и местные налоги и сборы.

К федеральным налогам Российской Федерации в настоящее время относятся: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы на отдельные виды и группы товаров, налог на операции с ценными бумагами, таможенная пошлина, отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, платежи за пользование природными ресурсами, подоходный налог (налог на прибыль) предприятий, подоходный налог с физических лиц, налоги, служащие источниками образования дорожных фондов, государственная пошлина, налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения, налог на покупку валюты.

К республиканским налогам относятся налог на имущество предприятий, лесной доход, плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем, сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юридических лиц.

К местным налогам и сборам относятся налог на имущество физических лиц, земельный налог, регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, составляющие группу общеобязательных налогов, а также целый ряд других налогов и сборов (курортный сбор, лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями, налог на содержание жилого фонда и объектов социальной сферы и ряд других налогов и др.).

Структура налоговой системы может классифицироваться по ряду признаков:

1.      В зависимости от уровня налоговой нагрузки

  • Либерально – фескальные ( до 30% от ВВП)
  • Умеренно – фескальные ( 30-40% от ВВП)
  • Жестко- фескальные ( более 40% от ВВП)

2.      В зависимости от приоритета налогов

  • Прямые ( до 35%)
  • Умеренно- косвенные (35-50%)
  • Косвенные ( более 50%)

3.      В зависимости от уровня централизации

  • Централизованные ( от 65%)
  • Умеренно – централизованные (55-65%)
  • Децентрализованные ( до 55 %)

4.      В зависимости от уровня налогообложения

  • Прогрессивные ( осн на равенстве)
  • Регрессивные ( неравенство)
  • Нейтральные ( неравенство почти неизменно 1-2%)

В целом налоговая система характеризуется:

  • Порядок ввода установленных налогов
  • Перечень налогов
  • Порядок распределения налогов
  • Права и обязанности налогоплательщиков

Принципы построения налоговой системы

  • Стабильность
  • Взаимоотношения государства и налогоплательщиков должны носить правовой характер
  • Тяжесть налогового бремени должна равномерно распределяться между категориями налогоплательщиков и внутри них
  • Взимаемые налоги должны быть соразмерны доходам налогоплательщиков
  • Удобные для налогоплательщиков способы и время взимания налогов
  • Налогоплательщики не должны иметь никаких преимуществ
  • Налоги должны быть нейтральными
  • Соблюдение налогового федерализма

Поделись с друзьями
Добавить в избранное (необходима авторизация)