Страховые резервы - Лекции. Страхование

Использование средств страхового фонда основано на принципе замкнутой раскладки ущерба. На основе этого принципа осуществляется перераспределение средств как в пространстве, так и во времени. Из-за несовпадения времени поступления средств в страховой фонд и времени выплаты из него у страховщика образуются страховые резервы, которые отражают величину обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорам страхования, но не исполненным на данный момент. Понятие страховых резервов определено в ст 26 закона РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации". Величина страховых резервов должна полностью покрывать сумму предстоящих выплат по действующим договорам.

Страховые резервы включают:

§ Технические резервы, которые включают, в свою очередь:

1)    Резерв незаработанной премии.

2)    Резервы убытков:

o   резерв заявленных, но неурегулированных убытков;

o   резерв произошедших, но незаявленных убытков.

3)    Дополнительные технические резервы:

o   резерв катастроф;

o   резерв колебаний убыточности.

4)    Другие виды технических резервов, связанных со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования.

§  Резерв предупредительных мероприятий.

Формирование страховых резервов осуществляется по правилам, утвержденным приказом Росстрахнадзора.

Практика страхования показывает, что у страховщиков формируются большие размеры страховых резервов, которые страховщик в соответствии с законодательством может использовать на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. В Российской Федерации размещение страховых резервов осуществляется в соответствии с Правилами, утвержденными Росстрахнадзором, приказ № 02-02/06 от 14.03.95 г.

Возможными направлениями использования страховых фондов технических резервов являются следующие:

§  государственные ценные бумаги;

§  ценные бумаги субъектов РФ и местных органов власти;

§  депозитные банковские вклады;

§  ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты и др.);

§  права собственности на долю участия в уставном капитале;

§  недвижимость (земля, квартиры, дома и другие виды);

§  валютные ценности;

§  денежная наличность.

Запрещается использование средств страховых резервов для:

§  предоставления займов (кредитов) физическим и юридическим лицам, кроме некоторых случаев, предусмотренных законом (имеют право только на выдачу ссуд страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам);

§  заключения договоров купли-продажи, кроме случаев, предусмотренных правилами;

§  приобретения акций и паев товарных и фондовых бирж;

§  вложения в интеллектуальную собственность;

§  инвестиций, не предусмотренных специальными Правилами.